Главная
/
Риски работы с самозанятыми

Риски работы с самозанятыми

Нажимая кнопку «Отправить», вы даете согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой обработки персональных данных

Входим в ведущие рейтинги и объединения страны:

РЕЙТИНГ
ЮРИДИЧЕСКИХ
КОМПАНИЙ
РОССИИ

ЛУЧШИЕ ЮРИДИЧЕСКИЕ ПРАКТИКИ

Рейтинг материала:

Автор Заур Лапугов

младший юрист практики защиты интеллектуальной собственности

Задать вопрос эксперту

Обзор самозанятости как налогового режима (НПД)

Самозанятость – это налоговый режим, предназначенный для физических лиц, осуществляющих профессиональную деятельность. Он отличается от системы налогообложения, применяемой к ИП, однако ИП также могут использовать данный режим с некоторыми ограничениями. Многие находят этот вариант уплаты налогов выгодным, так как самозанятость обладает рядом преимуществ по сравнению с другими формами налогообложения

Такие лица выплачивают налог на профессиональный доход (НПД) от реализации результатов труда, продажи товаров или оказания услуг, за которые они получают оплату. В качестве такого лица выступает физическое лицо, которое осуществляет деятельность лично, собственными силами, без привлечения наемных работников

Для них предусмотрены следующие налоговые ставки:

4% от доходов, полученных от физических лиц

6% от доходов, полученных от юридических лиц и организаций

При регистрации в качестве самозанятого предоставляется бонус в виде налогового вычета в размере 10 000 рублей. До полного использования налогового вычета ставка НПД при взаимодействии с физическими лицами составляет 3%, а с компаниями – 4%. После исчерпания вычета уплата НПД производится по стандартным ставкам – 4% и 6%. Расчет отчислений производится автоматически на основании данных, предоставленных налогоплательщиком. Нет необходимости в заполнении деклараций и бухгалтерских документов

Регистрация не занимает много времени. Существуют следующие способы регистрации:

Личный прием в местном отделении ФНС
онлайн-регистрация через «Личный кабинет налогоплательщика»
регистрация через приложение «Мой налог», с указанием паспортных данных, ИНН и другой информации, возможно использование данных из «Госуслуг»
Многие банки, такие как Сбербанк, ВТБ, Т-Банк, предоставляют такую услугу. Банк самостоятельно передает необходимые данные в ФНС

После прохождение регистрации заявителю присваивается статус самозанятого. Открытие расчетного счета не требуется: безналичные платежи принимаются на банковскую карту. Отказаться от данного статуса можно в личном кабинете

Кто может стать самозанятым

Стать самозанятыми могут граждане РФ и граждане стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС: Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия), достигшие возраста 18 лет. При достижении возраста 14 лет, получить такой статус можно с согласия родителей

Лица, получившие статус, могут осуществлять различные виды деятельности, включая, но не ограничиваясь следующими направлениями:

Репетиторство (языки, школьные предметы, курсы)
услуги фотографа и видеографа
Копирайтинг, переводы, SMM, ведение соцсетей
Услуги мастеров (сантехника, парикмахеры, маникюр)
разработка сайтов и дизайна и др.

Такие мероприятия ориентированы преимущественно на физических лиц или малый бизнес — такие лица не могут нанимать сотрудников и взаимодействовать с ИП или ООО как подрядчики на постоянной основе.
Любые мероприятия, будь то выполнение работы или оказание услуг, разрешены, если не противоречит действующему законодательству и не имеют специальных ограничений. Например, мероприятия, требующие лицензирования или специального разрешения, не могут осуществляться в статусе самозанятого

Гражданин утрачивает статус, как только его годовой доход превышает 2,4 миллиона рублей. В таком случае, он обязан уведомить налоговую службу о переходе на иную систему налогообложения

Плюсы и минусы работы с самозанятыми

Взаимодействие с самозанятыми для работодателя имеет как преимущества, так и недостатки, которые нужно учитывать при выборе формы взаимодействия

(+) Снижение налоговой нагрузки. Оплата услуг в таком случае облагается НПД по сниженным ставкам (4 % с ФЛ и 6 % с ЮЛ), что выгоднее по сравнению с налогами и взносами, оплачиваемыми работодателями при заключении трудовых договоров (ТД)

(+) Отсутствие обязательств по социальным гарантиям. Данный статус не предусматривает применение социальных гарантий, которыми пользуются граждане, работающие по ТД. Это снижает финансовые обязательства работодателя

(+) Гибкость в оформлении отношений. Возможность заключать договоры на разовые или краткосрочные услуги без необходимости включения в штат и соблюдения трудового распорядка. Это удобно для выполнения разовых проектов, сезонных работ или задач с переменной нагрузкой. Кроме того, отсутствует необходимость соблюдать распорядок и внутренние правила компании, что упрощает взаимодействие

(+) Снижение кадровых рисков. Отсутствует обязанность соблюдать нормы ТК РФ и иных нормативно-правовых актов. Это, в свою очередь, минимизирует риски, связанные с возникновением споров и проверок. Также отсутствует необходимость выплаты компенсаций при увольнении или изменении условий труда

(—) Риск переквалификации отношений. При долгом сотрудничестве существуют риски признания взаимоотношений между сторонами трудовыми. Это приведет к неблагоприятным последствиям в виде необходимости доначисления налогов и взносов

(—) Ограничения по видам деятельности. Действующее законодательство предусматривает перечень видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые. Не все виды работ и услуг подпадают под этот статус, что ограничивает возможности сотрудничества с самозанятыми в некоторых отраслях деятельности

(—) Отсутствие контроля над исполнением. Исполнители обладают большей самостоятельностью в организации своей работы, что затрудняет контроль качества и сроков выполнения поручаемых задач

(—) Ограничения по обороту. Максимальный годовой доход самозанятых имеет лимиты, что может стать препятствием при расширении сотрудничества и повлечь необходимость изменения формы взаимодействия

Переквалификация договора в трудовой договор

Опасность при взаимодействии с самозанятыми представляет признание таких отношений трудовыми, что особенно критично для малого бизнеса. В связи с ростом популярности НПД, налоговые органы уделяют повышенное внимание, чтобы при сотрудничестве с плательщиками НПД соблюдались гражданско-правовые отношения, а не трудовые

Важно учитывать, что нарушения могут быть обнаружены спустя продолжительное время, что влечет за собой необходимость уплаты НДФЛ, страховых взносов, пеней и штрафов за период сотрудничества

Переквалификация договора – это процедура, в результате которой гражданско-правовое соглашение признается фактически трудовым. Это приводит к возложению на компанию обязательств работодателя, включая налоговые и страховые выплаты

Риск переквалификации возрастает в следующих случаях:

Продолжительность сотрудничества. Организация работает с одним самозанятым более трех месяцев непрерывно

Основной источник доходов. Самозанятый получает оплату только от одного клиента

Характеристики оплаты труда. Вознаграждение стандартное и выплачивается 2 раза в месяц или раз в месяц в одни и те же даты

Регулярность выплат. Денежные перечисления этой категории сотрудников происходят каждый месяц

Прямые нарушения законодательства, когда фирма заключает соглашение с исполнителем, который ранее был её работником и уволился менее двух лет назад

Существуют дополнительные признаки трудовых отношений и – как следствие – переквалификации:

Терминология, применяемая для ТД
Даты получения вознаграждения исполнителю совпадают с выплатами зарплаты штатным работникам
Указаны трудовые функции без конкретного объема услуг
Исполнитель, при осуществлении возложенных на него функций, использует оборудование работодателя
Исполнителю предоставляются социальные гарантии, характерные для лиц, работающих по ТД
Отсутствуют закрывающие документы: акты выполнения работ, оказания услуг

В случае признания договора в качестве трудового, работодателю придется выплатить работнику причитающиеся ему выплаты, включая заработную плату за период деятельности и другие выплаты. Кроме того, работодатель может быть подвергнут к административной ответственности

Лапугов Заур Асланович

младший юрист ООО «Афонин, Божор и партнеры»

Нажимая кнопку «Получить консультацию», вы даете согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой обработки персональных данных

Ограничения по видам деятельности

Не все виды деятельности включены в перечень разрешённых, что может ограничивать возможности сотрудничества с данной категорией лиц. Законодательство устанавливает конкретный список мероприятий, при осуществлении которых физические лица не могут применять НПД. Данный перечень направлен на регулирование сферы применения режима самозанятости и исключение деятельности, требующей контроля или лицензирования.

Самозанятым запрещается заниматься следующими видами деятельности:

Перепродажа продукции, за исключением предметов личного пользования;
Осуществление добычи ископаемых ресурсов;
Реализация продукции, подлежащей акцизному обложению или обязательной маркировке;
Ведение деятельности на основании агентских соглашений и договоров комиссии;
Предоставление в аренду коммерческой недвижимости.

Действующее законодательство устанавливает строгий список запрещённых операций. Такие лица могут работать только с услугами, ориентированными на конечного потребителя (физлиц или малый бизнес), без посредничества и торговли. Если деятельность попадает под запреты, статус НПД становится невозможным — требуется переход на ИП, ООО или ТД.
Действующее законодательство запрещает определенные операции, и, если лицо их выполняет, ФНС может переквалифицировать отношения в трудовые с обязанностью выплаты штрафа для компании. Это актуально в последнее время, в связи с участившимися случаями усиления проверок.
Деятельность должна быть разовой или проектной — систематическая работа на компанию может быть переквалифицирована в трудовые отношения.
Ограниченный перечень разрешённых видов деятельности влияет на возможности сотрудничества и требует внимательного соблюдения законодательства, чтобы избежать переквалификации отношений и связанных с этим финансовых и правовых рисков

Отсутствие контроля над исполнением

Отсутствие контроля над исполнением обязанностей исполнителя представляет собой риск для работодателя, поскольку снижает возможность оперативного управления качеством и сроками выполнения работ или оказания услуг. В отличие от трудовых отношений, где работодатель вправе устанавливать режим труда, контролировать процесс и требовать отчётности, при сотрудничестве с исполнителем, исполнитель обладает большей самостоятельностью

Это может привести к следующим негативным последствиям:
1] Нарушение сроков исполнения обязательств, что может повлечь убытки и срыв бизнес-процессов
2] Несоответствие качества оказанных услуг установленным требованиям, что требует дополнительных затрат на исправление
3] Отсутствие возможности влиять на методы и порядок выполнения работы, что снижает гибкость и эффективность управления
4] Усложнение контроля и мониторинга исполнения договорных обязательств, особенно при удалённой форме сотрудничества
5] Повышение рисков возникновения споров и конфликтов из-за недостижения согласованных результатов
Кроме того, любое вмешательство может быть расценено ФНС как признак трудовых отношений. Это приводит к переквалификации договоров с доначислением НДФЛ, взносов и штрафами

Признаки чрезмерного контроля:

Установка графика труда, включение в корпоративные чаты или предоставление ресурсов компании, что имитирует подчинение
Регулярные одинаковые выплаты и поручение функций штатных сотрудников (например, постоянная бухгалтерия или продажи)
Сотрудничество свыше 3 месяцев или платежи больше 20 тыс. руб./мес.

Переквалификация влечет пени, выездные проверки и возможную приостановку счетов; заказчик обязан доказывать независимость исполнителя

Ограничения по обороту

Ограничения по обороту самозанятого представляют собой риск для работодателя при планировании долгосрочного сотрудничества. В соответствии с действующим законодательством, максимальный годовой доход, который может получать лицо, обладающее таким статусом, ограничен установленным порогом (например, 2,4 миллиона рублей в год). Превышение этого лимита лишает физическое лицо возможности применять НПД и требует перехода на иной режим налогообложения

Для работодателя это означает, что при достижении установленного предела дохода дальнейшее сотрудничество в рамках НПД становится невозможным, что может привести к необходимости изменения формы взаимоотношений, оформлению ТД или заключению иных договоров, что влечёт дополнительные административные и налоговые обязательства.
Кроме того, имеется риск, что исполнитель, приблизившись к лимиту, может стремиться искусственно ограничивать объём оказываемых услуг или выполняемых работ, чтобы сохранить возможность применения НПД. Это может негативно сказаться на сроках выполнения задач и качестве предоставляемых услуг, а также создать дополнительные сложности для планирования и координации работы.
В случае, если сотрудничество с исполнителем является ключевым для реализации проекта или поддержания текущей деятельности, работодателю необходимо заранее разрабатывать стратегии по минимизации рисков, связанных с ограничением по доходу. Это может включать в себя оценку дохода, планирование объёма работ таким образом, чтобы не допустить превышения лимита, а также поиск альтернативных исполнителей или вариантов оформления отношений на случай, если самозанятый достигнет максимального дохода.
Для снижения рисков работодателю целесообразно проводить регулярный мониторинг доходов исполнителя, используя доступные инструменты и ресурсы. Это позволит своевременно выявлять приближение к установленному лимиту и принимать необходимые меры для адаптации к изменяющимся обстоятельствам

Практические рекомендации для работодателей

Практические рекомендации для работодателей помогут минимизировать риски и обеспечить законное сотрудничество с данной категорией исполнителей. В условиях растущего внимания контролирующих органов к вопросам правильного оформления взаимоотношений с самозанятыми, соблюдение данных рекомендаций становится ключевым фактором успешного и безопасного взаимодействия

Основные рекомендации:

Проверяйте наличие статуса. Убедитесь, что исполнитель официально зарегистрирован в качестве самозанятого и имеет право применять НПД. Для этого можно запросить у исполнителя подтверждающие документы или проверить информацию через официальный сервис ФНС

Учитывайте ограничения по видам деятельности. Проверьте, что вид деятельности исполнителя не относится к перечню запрещенных. Несоблюдение этого требования может привести к переквалификации отношений и налоговым рискам

Контролируйте объём и регулярность работ. Избегайте длительных и постоянных отношений, которые могут быть квалифицированы как трудовые. Сотрудничество должно носить эпизодический или проектный характер

Заключайте грамотные договоры. Используйте договоры ГПХ с чётким описанием объёма, сроков и условий выполнения работ

Обеспечьте прозрачность расчетов. Требуйте предоставления чеков через приложение «Мой налог» для подтверждения уплаты налогов и легальности доходов. Это снижает риски налоговых претензий

Планируйте сотрудничество с учётом лимитов дохода. Учитывайте максимальный годовой доход исполнителя, чтобы избежать прерывания сотрудничества и необходимости перехода на новый налоговый режим

Избегайте контроля, характерного для трудовых отношений. Не устанавливайте фиксированный график, режим работы и не требуйте личного выполнения работы без возможности привлечения третьих лиц

Будьте готовы к проверкам и возможным спорам. Необходимо иметь подготовленные документы для подтверждения гражданско-правового характера отношений, а также аргументы для защиты позиции в случае проверок контролирующих органов или судебных споров

Соблюдение данных рекомендаций помогает работодателям безопасно работать с самозанятыми, минимизируя налоговые, трудовые и репутационные риски, а также обеспечивая соответствие требованиям законодательства