С какими задачами вы работаете?

Структурирование сделок, договоры, защита в спорах, запросы регуляторам, налоговые и комплаенс‑вопросы.

Можно работать полностью дистанционно?

Да, консультации и документооборот — онлайн; подключаем международных консультантов при необходимости.

Вы помогаете проектам с рисками?

Проводим risk‑assessment, готовим KYC/AML‑процедуры и договорную базу под модель бизнеса.

Главная
/
Правовое сопровождение блокчейн и криптовалюты

Юрист в сфере криптовалют и блокчейна

Оборот криптовалюты и иных цифровых активов создает риски, связанные с самой сущностью таких активов, а также жестким государственным регулированием. Снижение подобных рисков – это задача юриста с профильным опытом. Мы помогаем запускать новые криптовалютные проекты и законно оптимизировать налоговую нагрузку

Нажимая кнопку «Отправить», вы даете согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой обработки персональных данных

Входим в ведущие рейтинги и объединения страны:

РЕЙТИНГ
ЮРИДИЧЕСКИХ
КОМПАНИЙ
РОССИИ

ЛУЧШИЕ ЮРИДИЧЕСКИЕ ПРАКТИКИ

Динамичная специализированная команда с уникальным опытом и признанием, которой доверяют клиенты по всей России

> 50 регионов

где находятся наши клиенты, мы работаем во всех одиннадцати часовых поясах с компаниями от Калининграда до Владивостока, используем современные средства связи и информационные системы, активно выезжаем в командировки

Динамичность

< 3 час.

средний срок ответа на запрос клиента по стандартной задаче. С нами Вы узнаете, что значит оперативность

Специализация

4

основных отраслевых и юридических специализации. Наш фокус - ИТ, E-com, цифровая медицина и интеллектуальная собственность

Команда

15 чел.

мы — действительно сплоченная команда энтузиастов, средний стаж работы в нашей компании — порядка пяти лет

Уникальность

> 90 %

законов в ИТ-сфере было принято после создания фирмы. Мы запускали телемедицинские сервисы до 2018 и токенизировали активы до 2020

Заслуживаем доверие

5 лет

подряд нашу фирму и специалистов отмечают рейтинги Право-300 и ИД Коммерсантъ в числе лучших юристов по нескольким направлениям

Признание

> 12

образовательных, научных и общественных объединений в деятельности которых мы участвуем, включая РАН, ТПП, МГЮА, Moscow Digital School

Опыт

9 лет

средний юридический стаж наших экспертов, мы молодая, но уже зрелая команда экспертов с прочной позицией на юридическом рынке

клиенты из Forbes, RAEX

> 10

крупнейших компаний доверяют нам свои проекты, в их числе компании группы Сбера, Яндекса, Технониколь, LG, 1С и Самолет

Направления помощи юристов по блокчейну и криптовалютам

E-commerce

Специализированная юридическая помощь компаниям, работающим в сфере электронной коммерции:

Интернет-маркетплейсы

Агрегаторы товаров и услуг

Телемедицинские платформы

SaaS-сервисы

Интернет-магазины

Онлайн-СМИ

Fintech

Успешно сопровождаем технологические стартапы и состоявшиеся проекты в сфере финансовых услуг

Краудфандинг и краудинвестинг

Криптовалютные проекты

Разработка ПО для принятия решений

Эмиссия и сделки с криптовалютами

Онлайн-сервисы для расчетов и обмена

Сервисы для работы с Big Data

Выдача займов на Интернет-площадках

IT-компании

Наши ИТ-юристы оказывают квалифицированную юридическую поддержку:

Разработчикам системного и прикладного ПО

Разработчикам игр и мобильных приложений

Студиям web-дизайна

Инвестиции

Наши услуги помогли запустить следующие проекты:

Инновационные компании

Стартапы в области IT

Проекты на базе Сколково

Производственные площадки

Узнать подробнее

Порядок юридического споровождения проектов криптоиндустрии

Первичная консультация клиента

На первом этапе клиентом предоставляются вводные сведения о запланированном проекте или возникшей проблеме. С учетом предоставленной информации проводится консультация в устной или письменной форме, в рамках которой клиенту сообщаются возможные риски и пути их нейтрализации. Если у заказчика есть запрос на подготовку конкретного документа или совершение конкретного действия, предварительная консультация может не проводиться

Юридический анализ по поставленным вопросам

С учетом сведений, полученных от клиента, юрист анализирует российское и зарубежное законодательство, а также судебную практику и фактические способы, которые применяются для решения возникшей проблемы. По результатам анализа клиенту может быть представлено юридическое заключение или предложены законодательно обоснованные меры, которые можно применить в конкретном кейсе. Предварительный юридический анализ может требоваться для составления документов, чтобы они соответствовали лучшим практикам в сфере

Подготовка и корректировка документов

Если клиенту требуется разработка документации для запуска проекта, связанного с криптоактивами, специалист готовит договоры с клиентами (двусторонние либо в форме пользовательского соглашения или оферты) для минимизации рисков клиента и законного снижения налоговой нагрузки. В случае, если проблема клиента заключается в возникшем споре с контрагентом или государственными органами, юрист помогает в подготовке претензий и ответов на требования, а также исковых заявлений в суд и отзывов на них.

Стоимость услуг юриста

Консультация
ИТ-юриста

Пользовательское соглашение

от 50 000

₽

Регистрация программы для ЭВМ в Роспатенте

30 000

₽

Комплект документов
для стартапа

от 200 000

₽

Постоянное сопровождение проекта ИТ-юристом

от 100 000

₽

Составление процессуального документа

от 50 000

₽

Представительство в суде (одно заседание)

50 000

₽

Правовая природа криптовалютных активов и юридические особенности операций с ними

Основные понятия при работе с блокчейн и криптовалютой

Любая юридическая работа с криптовалютой предполагает знание и использование юристом определенных терминов. Более того, сущность таких терминов следует знать и инвестору, которые намерен начать работу с подобными активами, и администраторам платформ, которые планируют использовать криптовалюту в своей деятельности. Мы приведем основные термины, которые используются в этой сфере деятельности, и расскажем, что они означают:

Криптовалюта

Это фактически определенное число (последовательность символов), хранящееся в электронной системе, полученное в результате проведения сложных расчетов. Такая запись, как правило, не подтверждает прав на какие-либо товары или услуги, и сама по себе не имеет какой-либо материальной формы. Особенность криптовалюты состоит в том, что система, с помощью которой выпускается такая валюта, не имеет единого администратора, и для учета прав разных владельцев на цифровую валюту используется технология блокчейн. Криптовалюта изначально производится с помощью специальных вычислений, которые называются майнинг.
Есть и законодательное определение: в соответствии с Федеральным законом о цифровых финансовых активах и цифровой валюте от 31.07.2020 N 259-ФЗ, цифровой валютой признается совокупность электронных данных, содержащихся в информационной системе, которые не являются валютой и при этом предлагаются или могут быть приняты в качестве средства платежа либо в качестве инвестиций и в отношении которых отсутствует лицо, несущее обязанности перед каждым владельцем таких данных. Оператор информационной системы или ее узлов обязан при этом обеспечивать только соблюдение порядка выпуска этих электронных данных и совершения транзакций с ними

Блокчейн

Это технология, которая позволяет создавать непрерывные последовательные цепочки блоков, содержащих определенную информацию в электронной форме. Особенность технологии заключается в том, что каждый последующий блок в цепочке содержит так называемую хеш-сумму о самом себе и о предшествующей цепочке. Хеш-сумма, в свою очередь – это особый идентификатор, полученный в результате математических преобразований информации по специальному, заранее установленному алгоритму. Создание каждого последующего блока приводит к записи хеш-суммы, рассчитанной с учетом вновь созданного блока, во всех предшествующих блоках цепочки. Как следствие, выпуск каждого нового блока или изменение сведений о нем приводит к все большим изменениям во всей блокчейн-цепи, особенно с учетом хранения цепочек блоков на многих независимых компьютерах.
С учетом возможности независимого хранения информации о блоках в составе определенной цепи на множестве устройств, и, соответственно, высокой стойкости подобной системы к внешним изменениям, подобная технология используется не только для создания и транзакций с криптовалютой, но также в финансовой сфере, для идентификации пользователей, в целях компьютерной безопасности, а также фиксации и охраны авторских прав.
Важной особенностью криптовалюты (с учетом того, что такой актив, как указано выше, представляет собой просто определенную последовательность символов), является отсутствие прямой информации о владельце каждого адреса в криптовалютной системе, то есть анонимность участников транзакций. Это, вместе с техническими особенностями блокчейна, приводит к невозможности отмены подтвержденной операции, например, в случае ошибочных платежей

Майнинг

Это создание новых блоков в структуре блокчейна, которое производится путем вычислений по заранее определенному алгоритму. Как правило, каждое последующее вычисление в цепочке, в связи с необходимостью учитывать информацию во всех предшествующих блоках цепи (в связи с сущностью блокчейн-технологии), требует все больших временных затрат. За создание блоков в ходе майнинга предусмотрено вознаграждение для майнера в виде определенного количества единиц криптовалюты. Рост стоимости криптовалюты, если не учитывать биржевые и иные рыночные факторы, как правило, связан именно с увеличением энергетических и финансовых затрат на создание новых блоков в системе

Права на криптовалютные активы и государственное регулирование

Цифровая валюта может классифицироваться совершенно разными способами, в зависимости от подхода, выбранного государством. Основные варианты – это признание криптовалюты товаром или средством платежа. При этом, наличие у государственных органов понимания, что представляет из себя криптовалюта, не подтверждает ее легальность – во многих странах мира оборот таких активов существенно ограничен или вовсе запрещен

Как указано выше, государство не является участником или регулятором транзакций между участниками блокчейн-сети, все операции выполняются с подтверждением исключительно отправителя криптовалюты (плательщика), а само поддержание работы подобных систем происходит с помощью собственных вычислительных мощностей их участников. Подтверждение владения криптовалютой – это сама запись в электронной системе и факта контроля владельца над электронным кошельком (адресом-идентификатором), а не какой-либо отдельный документ

С учетом значительно возросшей стоимости таких электронных активов и расширения их оборота, государства стремятся защитить собственные финансовые системы от влияния криптовалюты либо, наоборот, встроить криптовалюту в существующие системы расчетов с минимальным ущербом

Некоторые страны запрещают как использование криптовалюты для финансовых операций, так и работу подобных платформ в целом, например, Китай, Египет и Бангладеш. Другие государства разрешают операции между владельцами криптовалюты, но запрещают использование банковской системы и «фиатных» денег для приобретения таких активов, например, Аргентина, ОАЭ и Канада. В некоторых случаях запрещено использование криптовалюты для расчетов за товары и услуги: так поступили законодатели в Турции, Таиланде, Вьетнаме и России (при расчетах между резидентами). Есть государства, в которых регулирование отсутствует в принципе: Чили, Никарагуа, Босния и Герцеговина. И, наконец, во многих государствах использование криптовалюты разрешено, в частности, в США, Малайзии, Сингапуре, многих странах Евросоюза (Австрии, Германии, Чехии, Румынии). Необходимо учитывать, что в некоторых случаях, например, в Эстонии или Швейцарии может потребоваться лицензия на деятельность, связанную с цифровыми активами

В Евросоюзе, с учетом решения Суда Европейского союза от 22 октября 2015 года (Skatteverket v David Hedqvist Case C-264/14), криптовалюта признается средством платежа, а транзакции с ней должны освобождаться от налога на добавленную стоимость. Сходное решение было принято Окружным судом США по Южному округу Нью-Йорка (Rider v. Uphold HQ Inc.): «Биткоины — это деньги в прямом смысле этого термина. Биткоины могут быть приняты в качестве оплаты товаров и услуг или куплены напрямую на бирже с банковским счетом. Таким образом, они функционируют как денежные средства и используются как средство обмена и платежа»

Цифровая валюта может признаваться имуществом: так, например, в Чехии биткоины считаются нематериальными активами организации, а в Норвегии – активами предприятия. В России, в соответствии Федеральным законом от 29 ноября 2024 г. № 418-ФЗ, цифровая валюта признается имуществом

При заключении сделок по российскому праву, криптовалюту следует признавать имуществом. Во-первых, это прямо следует из закона (п.2 ст.38 Налогового кодекса РФ), и, во-вторых, подтверждено многочисленными судебными актами (например, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда по делу № А40-124668/2017). Кроме того, важно учитывать установленный законом запрет для российских налоговых резидентов (физических лиц и компаний) принимать цифровую валюту в счет оплаты товаров, работ или услуг (ст. 14 Федерального закона от 31.07.2020 N 259-ФЗ). Допускается исключительно приобретение за криптовалюту товаров (работ, услуг) российским покупателем у иностранных продавцов, с определенными особенностями

Божор Михаил Юрьевич

Руководитель отраслевой практики цифрового права
Отмечен в 2025 ИД Коммерсантъ в числе лучших юристов в сфере цифрового права (fintech)

Нажимая кнопку «Отправить», вы даете согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой обработки персональных данных

Майнинг: юридические аспекты

Интерес государства к регулированию майнинга оправдан: во-первых, майнеры получают доход, который может не отражаться на их банковских счетах, и во-вторых, для майнинга используется энергия, которая может требоваться другим отраслям экономики.
Майнинг можно рассматривать в трех аспектах: гражданско-правовом (в части отношений между майнером и его контрагентами), налоговом (в части налогообложения доходов от майнинга) и регуляторном (в части соблюдения установленных государством требований и запретов на занятие подобной деятельностью)

Отношения с контрагентами:

-!-

Для осуществления деятельности майнеру, прежде всего, потребуется оборудование, предназначенное для добычи криптовалюты. Такое оборудование, как правило, может быть приобретено на основании договоров купли-продажи (поставки) или аренды. При заключении подобных договоров необходимо обращать внимание на подробное описание приобретаемого устройства, порядок расчетов и порядок передачи товара, а также, в случае с арендой – возможности расторжения договора у арендодателя и арендатора
-!-

Кроме того, для майнинга потребуется значительный объем энергии. В этих целях майнер может пользоваться собственным либо арендованным объектом генерации или же приобретать энергию у электросетевых компаний. В последнем случае необходимо четко прописать требования к мощности и ответственность за убытки, которые могут быть причинены перебоями в поставках энергии, а также заранее зафиксировать порядок индексации тарифов по договору
-!-

Наконец, майнер, как правило, осуществляет добычу криптовалюты в целях ее дальнейшей реализации. Подобные сделки могут быть заключены на криптовалютных биржах (с использованием документов, размещенных на таких площадках), или же напрямую с покупателем. В таком договоре необходимо подробно описать порядок передачи криптовалюты и условия расчетов, а также обязательно отразить адреса кошельков продавца и покупателя

Налогообложение:

Вплоть до 2025 года майнеры, как правило, осуществляли свою деятельность, не получая статуса индивидуального предпринимателя и оплачивая исключительно налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Это было вызвано тем, что в Налоговом кодексе (НК РФ) отсутствовали положения, посвященные налогообложению криптовалюты. При этом, однако, ФНС были опубликованы разъяснения, которые позволяли майнерам уменьшать налоговую базу (доходы, полученные от продажи цифровой валюты) на расходы, связанные с ее приобретением (Письмо Федеральной налоговой службы от 26 мая 2023 г. № СД-4-3/6639@). Тем не менее ИП и организации редко осуществляли подобную деятельность, так как не был урегулирован вопрос уплаты НДС при осуществлении майнинга и учета затрат на него при расчете налога на прибыль (налога при УСН «доходы минус расходы»)

С 2025 года ситуация изменилась: в Налоговом кодексе появилась новая статья 282.3 по поводу определения налоговой базы по операциям с цифровой валютой, и теперь организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют общую или упрощенную системы налогообложения, могут учесть расходы на приобретение криптовалюты при расчете налога, а операции с ней не облагаются НДС. В частности, можно учесть расходы на энергоснабжение по договору, заключенному с ресурсоснабжающей организацией

Важно, что налоговая база в этом случае формируется отдельно от общей налоговой базы, а если криптовалюта получена в результате майнинга, то ее стоимость, которая считается доходом, определяется из рыночной котировки на дату ее получения. Рыночная котировка определяется по данным иностранной биржи с оборотом не менее 100 млрд. руб. за торговый день. Если используются 2 биржи, то компания может сама выбрать ту биржу, котировку которой будет использовать. Пересчет в рубли происходит по курсу ЦБ на дату признания дохода

Нормативные требования:

В отношении майнеров с 2025 года в России вступили в силу дополнительные законодательные требования. В первую очередь, необходимо включить сведения о компании в специальный реестр майнеров и передавать информацию о полученной криптовалюте в ФНС

Кроме того, если компания от имени или по поручению другого лица занимается майнингом криптовалюты, или же распределяет криптовалюту, полученную в результате майнинга, то к ней предъявляются требования, направленные на борьбу с отмыванием денег и финансированием терроризма, предусмотренные Федеральным законом от 07.08.2001 №115-ФЗ

Как следствие, российские компании, которая занимается майнингом или распределяет цифровую валюту в интересах третьих лиц, нужно будет идентифицировать клиентов и собирать большой объем данных о них, разработать и исполнять правила внутреннего контроля, выявлять подозрительные транзакции и передавать отчетность в Росфинмониторинг

Юристы с профильной экспертизой могут помочь компании в каждом из указанных трех аспектов. Во-первых, будут выявлены и нейтрализованы риски во всех договорах, заключаемых с контрагентами, что обеспечит бесперебойность майнинга. Во-вторых, будет предложен порядок учета доходов и расходов, а также разработаны необходимые внутренние документы, которые позволят избежать налоговых доначислений и штрафов. И, наконец, в-третьих, специалисты помогут включить организацию в реестр майнеров и, при необходимости, внедрить специализированный внутренний контроль на предприятии для соблюдения закона №115-ФЗ

Смарт-контракты и их юридическая сила

Смарт-контракт – это техническое решение, которое позволяет сторонами сделки (а) заранее зафиксировать в электронной форме условия исполнения по такой сделке и (б) автоматически исполнить обязательства сторон при наступлении соответствующих условий. С использованием смарт-контракта может быть заключена любая сделка (например, договор купли-продажи или лицензионный договор), при условии, что исполнение по такой сделке может быть реализовано с помощью информационных систем, к которым такой «смарт-контракт» имеет право доступа. Смарт-контракт может использоваться, например, для проведения сделок с использованием эксроу-счетов (особых счетов, операции по которым проводятся только при наступлении определенных обстоятельств, например, внесения записи в государственные реестры, включая ЕГРН). Программа, которая лежит в основе подобного контракта, отслеживает наступление определенных обстоятельств (или выполнение определенных условий сторонами сделки) и выполняет заранее согласованные действия при их наступлении

Для создания и исполнения смарт-контракта, как правило, используется технология блокчейна, которую мы рассматривали выше. В этой ситуации блокчейн позволяет зафиксировать условия сделки во множестве независимых источников и максимально снизить риск их одностороннего изменения

Расчеты с использованием смарт-контрактов, в частности, предлагаются Сбером для защищенных расчетов между контрагентами, и в ближайшем будущем могут начать активно применяться для расчетов с помощью цифрового рубля, согласно концепции Банка России.
В отличие от обычных транзакций с криптовалютой, смарт-контракты, как правило, предполагают определенную идентификацию каждой из сторон сделки, чтобы явным образом определить, от кого именно ожидается исполнение по договору. После подписания (как правило, в электронной форме) такого смарт-контракта в блокчейн-инфраструктуре формируется новый блок, который содержит условия его заключения и исполнения.

-!-

У смарт-контрактов есть определенные преимущества:
- Значительное снижение риска неисполнения сделки контрагентом
- Отсутствие возможности внесения изменений в условия контракта
- Сокращение перечня документов, которые необходимо оформлять при заключении подобного рода сделок, т.к. все условия зафиксированы в самом контракте
- Минимизация количества посредников, которые участвуют в заключении или исполнении сделки
- Существенное сокращение расходов сторон, связанных с надзором за исполнением сделки
-!-

Есть, при этом, и отдельные недостатки:
- Трудности с заключением сделок, исполнение по которым не зависит от каких-либо электронных реестров (например, договор оказания услуг)
- Невозможность автоматизировать отдельные условия по контракту, например, об ответственности сторон
- Возможные затруднения при взаимодействии с налоговыми органами и судами, которым придется разъяснять законность заключения сделки в такой форме
- Необходимость привлечения специализированных подрядчиков, обладающих необходимыми навыками, для создания смарт-контрактов

В российском законодательстве на данный момент отсутствует такое понятие, как «смарт-контракт». Тем не менее, благодаря условиям, которые содержатся в абз. 2 п. 1 ст. 160, п. 2 ст. 309, п. 2 ст. 434 Гражданского кодекса РФ, подобные сделки могут быть заключены и иметь законную силу. Так, согласно п. 2 ст. 309 ГК РФ, условиями сделки может быть предусмотрено исполнение ее сторонами обязательств при наступлении определенных обстоятельств без отдельного волеизъявления путем применения информационных технологий. Вероятно, определение именно этого термина все же появится в законодательстве РФ в будущем, так как в Модельном законе «О цифровых правах», (приложение к постановлению № 55-12 от 14.04.2023, принятому Межпарламентской Ассамблеей государств – участников СНГ) этот термин уже фигурирует

Роль юриста в сфере блокчейн-технологий при заключении и исполнении смарт-контрактов – такая же, как и при согласовании любых других сделок:

На начальном этапе юрист определяет условия, которые стороны хотели бы зафиксировать в договоре, и минимизирует риски для своего клиента – стороны по сделке
Далее, с учетом особенностей смарт-контракта, юрист участвует в определении формулировок, которые позволяют автоматически и гарантированно произвести исполнение по контракту при наступлении определенных сторонами обстоятельств
Наконец, юрист может участвовать в принудительном исполнении сделки, в том числе, в судебном порядке, если из-за технических ошибок смарт-контракт не будет исполнен
Кроме того, специалист по блокчейн-технологиям может составить пакет документов для платформы, предлагающие решения по заключению смарт-контрактов, который позволит минимизировать вышеуказанные риски как для администратора площадки, так и для сторон по сделкам

Блокчейн как доказательство в суде

Российское законодательство, как указано выше, рассматривает криптовалюту как имущество, не налагает запретов на транзакции с цифровой валютой, а также позволяет заключать смарт-контракты. Не запрещена и фиксация каких-либо обстоятельств или событий, например, возникновения авторских прав, с использованием блокчейн-технологий

Таким образом, сделки, заключенные по российскому праву, предметом которых является купля-продажа криптовалюты, и в которых при этом зафиксированы конкретные адреса кошельков (идентификаторов), с помощью которых производится сделка, будут подлежать судебной защите. Наоборот, если договор купли-продажи в письменном виде не заключен, а адреса кошельков также нигде не зафиксированы, то с продавца с большой вероятностью смогут потребовать деньги, ранее полученные от продажи криптовалюты – так, например, поступил Кировский районный суд города Санкт-Петербурга в аналогичных обстоятельствах (продавец лишился и криптовалюты и денег). Есть, при этом, и обратный пример, когда суд признал достаточной переписку сторон в качестве доказательства - Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 21.06.2024 N Ф06-4445/2024 по делу N А65-17014/2023

Если же рассмотреть вероятность спора, связанного с исполнением смарт-контракта, то судам, в отличие от операторов специализированных информационных систем, потребуется привлекать эксперта для разрешения таких споров. Вызвано это необходимостью перевода содержания смарт-контракта на техническом языке (в виде программного года) на русский язык, понятный для суда, рассматривающего дела. При этом, если условия договора изначально были четко прописаны, разрешение спора не вызовет существенных проблем у судебных органов. Во всяком случае, Арбитражный суд Омской области еще в 2019 году признал легитимной сделку по продаже нефтепродуктов через блокчейн (Решение от 27 мая 2019 г. по делу № А46-4990/2019)

Блокчейн уже активно используется в сфере авторского права, хоть и не становился пока предметом разбирательства в российских судах. В частности, Российским центром оборота прав на результаты творческой деятельности уже реализована общественно-государственная блокчейн-инфраструктура управления интеллектуальными правами Сеть РЦИС.РФ, в которой по состоянию на 2025 года совершено практически 30 000 000 транзакций, включая фиксацию создания интеллектуальной собственности и заключение договоров

Как следствие, можно ожидать все более тесной интеграции блокчейн-технологий в правовые процедуры и решения, предлагаемые юристами. При этом, в первую очередь, это будет касаться механизмов фиксации сделок, в том числе, в публичных реестрах, и создания нематериальных объектов, в частности, интеллектуальной собственности

Отзывы клиентов

Сервис СберЗдоровье

Компания "Афонин, Божор и партнёры" провела юридический аудит договорной базы компании в сфере телемедицины. Сегодня пользуемся услугами на постоянной основе. Высокий уровень ответственности и экспертизы

Руководитель

Работаем уже больше года во всех сферах деятельности: договорная работа, корпоративное право, налоговые вопросы. Юристы компании подтвердили легитимность схемы работы нашей платформы в судебном порядке. Одно из лучших предложений на рынке

Платформа Getblogger

Анна Шкирина, Основатель

Halsa | Персональные витамины

Компания "Афонин, Божор и партнеры" осуществляет корпоративное сопровождение на постоянной основе. Регулярно пользуемся их услугами, подчеркиваем высокий уровень профессионализма и компетентности

Артем Галихайдаров, Директор

Агентство КБ-12

Обычно, обращаясь с запросом к юристам, в ответ мы слышим лишь множество ограничений. Но юристы данной компании глубоко погружаются в вопрос и всегда помогают найти пути решения, оставаясь при этом в рамках закона и предвидя все риски

Руководитель клиентского сервиса

"Афонин, Божор и партнеры" обеспечивают для нас оперативное решение текущих правовых вопросов, от согласования договоров до ведения претензионной работы. Хорошее сочетание цены и качества предоставляемых услуг

Агентство OutDigital

Роман Зарипов, Директор

Платформа Happy Inc

За весь период обслуживания команда "Афонин, Божор и партнеры" показала способность ответственно подходить к поставленным задачам, качественно и в установленные сроки оказывать услуги, а также высокий уровень компетентности специалистов

Алексей Клочков, Директор

Консультация по правовым вопросам

Нажимая кнопку «Отправить», вы даете согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой обработки персональных данных

Услуги юриста по криптовалютам

Правовое сопровождение сделок

С учетом неоднозначного статуса цифровой валюты, только недавно однозначно признанной имуществом, при заключении сделок с криптовалютами на крупные суммы целесообразно участие юриста

Так, специалист сможет проверить контрагента на предмет наличия коммерческих, финансовых или налоговых рисков при работе с ним. Кроме того, при составлении договора потребуется учесть особенности работы с таким видов активов, явным образом прописать порядок расчетов с использованием криптокошельков, а также минимизировать ответственность клиента за возможные сбои при проведении транзакции или действия посредников, включая биржи

Наконец, только специалист в сфере блокчейна сможет порекомендовать сторонам правильный способ заключения и исполнения сделки, чтобы соблюсти запреты, установленные российским или иным законодательством. Так, например, в случае заключения договора с нерезидентом, по которому криптовалюта передается российским лицом в обмен на товары или услуг, рекомендуется отказаться от заключения договора мены и вместо этого заключить отдельные договоры купли-продажи товаров и криптовалюты. После этого обязательства сторон могут быть погашены взаимозачетом. В противном случае у российской стороны возникнут сложности в рамках контроля за совершением внешнеторговых бартерных сделок и придется доказывать таможенным органам эквивалентность полученных товаров и отправленной цифровой валюты

Помощь юриста может потребоваться и при сопровождении сделок с цифровыми активами, то есть правами на определенный товар, работу, услугу или заключение сделки, облеченными в цифровую форму. Подобные сделки по российскому законодательству должны осуществляться через специализированные площадке по обмену цифровых финансовых активов, аккредитованные Банком России, однако специалист все равно должен оценить конкретный объем прав, предоставляемый таким цифровым активом, а также условия совершения сделок, которые размещены на соответствующей площадке, чтобы минимизировать риски продавца и покупателя такого актива

В рамках сопровождения сделок юрист оценит вводные данные, предоставленные сторонами, и их пожелания, порекомендует корректный способ оформления договора, составит и согласует его текст со сторонами, а также даст рекомендации по наиболее правильному процессу исполнения договора

Консультирование по налогообложению

Российское законодательство и ранее требовало уплаты налога на доходы, полученные от операций с криптовалютой, а на достаточном уровне этот вопрос урегулирован с начала 2025 года. С учетом сложности российского налогового регулирования и множества «ловушек», в которые может попасть предприниматель, рекомендуется обратиться за мнением налогового консультанта в случае начала деятельности, связанной с цифровой валютой

Так, согласно ст.282.3. НК РФ, организации, применяющие общую систему налогообложения или упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», теперь должны признавать доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга, исходя из рыночной котировки такой валюты на дату признания дохода, а именно – цены закрытия, рассчитанная по сделкам, совершенным в течение торгового дня, иностранным организатором торговли. При этом, за основу может быть принят только курс, рассчитанный биржей с оборотом не менее 100 миллиардов рублей за торговый день, при условии, что такой курс размещается биржей на сайте в течение 3 лет подряд

Если же цифровая валюта приобретается в результате купли-продажи или иных сделок, то приобретенный актив учитывается по цене приобретения, но не менее 80% от рыночной котировки.
Доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты, определяются исходя из рыночной котировки такой цифровой валюты на дату признания дохода. При этом, в целях налогообложения текущая переоценка цифровой валюты не производится

С 2025 года организации, ИП и граждане однозначно вправе учитывать расходы, связанные с приобретением криптовалюты, при расчете налоговой базы. Важно учитывать, что факт приобретения должен быть однозначно подтвержден налогоплательщиком, например, путем предоставления выписок об операциях по счетам на иностранной бирже, или договоров купли-продажи, с подтверждением их исполнения. Завысить расходы, заключив, например, сделку с аффилированным лицом по нерыночной стоимости, тоже не получится – ФНС в этом случае будет учитывать расходы, составляющие не более 120% от рыночной стоимости соответствующей цифровой валюты.

Налоговый юрист может помочь как организации, так и ИП либо просто физическому лицу в отношениях с налоговой инспекцией

Так, привлечение юриста может потребоваться для корректного оформления локальных актов, посвященных учету криптовалюты, а также проверки правильности оформления налоговых деклараций
В случае возникновения спора с ФНС именно профильный специалист поможет сформировать позицию и грамотно ответить на требование, доказав корректность учета доходов и расходов и минимизировав доначисления, налоговые штрафы и пени

Защита в спорах и разбирательствах

Споры, связанные с цифровой валютой – пока что нечастое явление в российских судах, однако с расширением оборота таких активов увеличивается и количество возможных судебных споров. На данный момент наиболее часто вопрос криптовалюты рассматривается в контексте банкротства граждан и организаций, так как подобный актив признается имуществом и подлежит включению в имущественную массу должника, которая распределяется среди кредиторов

Еще один вид разбирательств – это споры между покупателями и продавцами криптовалюты, особенно если отсутствуют доказательства передачи активов или перевода платежей. Как правило, в таких разбирательствах продавец стремится доказать факт исполнения договора, предъявляя скриншоты личных кабинетов в бирже или интерфейса блокчейн-кошелька, а покупатель, в свою очередь, доказывает факт того, что переведенный платеж был направлен именно на приобретение цифровой валюты. Как правило, если договор составлен корректно, и есть доказательство его исполнения пострадавшей стороной, она может рассчитывать на удовлетворение иска

Наконец, с учетом значительной стоимости цифровой валюты, нередки случаи краж или мошенничества, объектом которых становится такой актив. В указанном случае задача юриста будет заключаться в составлении грамотного заявления в полицию, а также обращения к иностранным биржам о том, что кошелек, использованный при совершении нарушения, скомпрометирован. Кроме того, юрист может оказать помощь жертвам мошенничества, убедив их в том, что дальнейшие требования от мошенников не направлены на возврат средств, минимизировав возможные убытки клиента

Сопровождение запуска блокчейн-проектов

Какие налоги и в каком объеме будет платить

Так, важно ответить на вопросы, в какой стране будет зарегистрирована компания – администратор площадки

Проекты, которые предполагают использование блокчейн-технологий, могут иметь совершенно разную направленность: от криптовалютных бирж до систем обеспечения кибербезопасности. Перед запуском каждого подобного проекта, кроме коммерческой схемы взаимодействия с контрагентами и пользователями, следует продумать и юридическую составляющую:

Каким правом будут регулироваться отношения с пользователями

И как будут сниматься риски, связанные с неисполнением заключенных договоров

Первый и главный вопрос при запуске подобного проекта – это выбор комфортной юрисдикции. Ответ на этот вопрос во многом зависит от того, где будут располагаться клиенты (пользователи такой площадки) и какие именно транзакции предполагается осуществлять. Так, например, если речь идет о купле-продаже криптовалюты, то традиционными странами для запуска подобных проектов остаются США, страны Карибского бассейна, а также отдельные европейские государства (Великобритания, Швейцария, Эстония). Российская юрисдикция также усилила свою привлекательность, когда с 2025 года появились понятные нормы о налогообложении операций с криптовалютой. Напротив, если речь идет о запуске, например, реестра для внесения записей об авторских правах на объекты интеллектуальной собственности, то следует обратить внимание на то, где будет рекламироваться площадка – вероятнее всего, эта страна и станет самой комфортной юрисдикцией

Кроме того, требуется учитывать и другие особенности запуска такого проекта. Например, местное законодательство может требовать проведения процедур, направленных на предотвращение отмывания денег и легализации доходов, полученных преступным путем (anti money-laundering, AML). Так, например, в России с 2025 года компании, которые осуществляют майнинг цифровой валюты в интересах третьих лиц, или же распределяют полученную в результате майнинга цифровую валюту, относятся к субъектам статьи 7.1. Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Это значит, что им потребуется назначить специальных должностных лиц, ответственных за внутренний контроль, выполнять процедуры по идентификации своих клиентов, выявлять подозрительные операции и отказывать в их совершении, а также направлять регулярную отчетность в Росфинмониторинг с использованием специального личного кабинета. Поддержание системы внутреннего контроля (AML-системы) может потребовать значительных расходов, поэтому некоторым компаниям следует рассмотреть юрисдикции с минимальными AML-требованиями

После выбора страны для запуска бизнеса профильные юристы смогут подготовить необходимый комплект документов, включая корпоративные или опционные договоры между основателями. Если для регистрации компании требуется подача документов непосредственно в регистрирующий орган, то могут быть привлечены юристы из соответствующей юрисдикции, специализирующиеся на корпоративном праве. Кроме того, потребуются также оферты и пользовательские соглашения для будущих клиентов – их может подготовить опытный ИТ-юрист, даже если он непосредственно не находится в стране регистрации будущей компании. Если предполагается работа с использованием смарт-контрактов, то специалист с опытом в блокчейн-сфере поможет сформулировать юридические грамотные и фактически исполнимые условия таких сделок, которые в дальнейшем технические специалисты переведут в программную форму

Наконец, если компания планирует запускать собственную криптовалюту, и распространять ее среди широкой массы населения, то потребуется проведение так называемого «первичного предложения монет» (Initial coin offering, или кратко – ICO). Условия такой процедуры в какой-то степени сходны с процессом первичного публичного предложения акций компании в рамках корпоративного права. В рамках такого процесса компания предлагает любым лицам (или заранее определенной категории лиц) приобрести вновь выпущенные цифровые монеты за фиатные деньги или другую криптовалюту, уже имеющую ценность. Для проведения ICO зарегистрированной компании потребуется открыть банковский счет. После этого привлекаются специализированные юристы, которые проводят юридический аудит (due diligence) фирмы и готовят документы, которые будут представлены потенциальным инвесторам, включая White paper (подробное описание проекта, с упоминанием цели, технологий, экономической модели и др.). Чем лучше подготовлена White paper, тем более интересным будет ICO для потенциальных инвесторов. На завершающем этапе инициатор ICO проводит маркетинговую компанию и начинает получать от инвесторов первые платежи в обмен на новую цифровую валюту

Восстановление доступа к криптовалютам

Криптовалюта, которая фактически представляет собой запись в распределенном электронном реестре, может храниться на совершенно разных носителях информации. Среди них – «холодные» кошельки, то есть программное или аппаратное обеспечение, которое работает в офлайн-режиме. Существуют также «горячие» кошельки, среди которых выделяются «некастодиальные» и «кастодиальные». «Некастодиальные» кошельки обычно представлены в форме компьютерной программы, а операции по ним контролирует только их владелец. «Кастодиальные» кошельки, в свою очередь, оформляются в информационной системе, администратором которой является третье лицо, например, криптовалютная биржа

В последнем случае, когда между владельцем криптовалюты и кошельком существует посредник, возникает значительный риск утраты доступа к своим активам. Невозможность использования собственной валюты может быть вызвана, например, санкционными ограничениями, когда пользователям из России или другой страны прекратят доступ или «заморозят» их кошельки. Возможны и мошеннические действия, когда крипто-биржа создается в неправомерных целях, имитирует реальную торговлю, зачисляет виртуальное «вознаграждение» на кошельки пользователей, а при попытке вернуть свои активы – блокирует доступ и исчезает вместе с цифровой валютой

Есть несколько критериев, по которым можно отличить реальную блокировку (заморозку транзакций) на реальной криптобирже от мошенничества. Так, если за «разблокировку» активов требуют внести вознаграждение (комиссию, процент) в любой форме – вы столкнулись со злоумышленниками и общение стоит прекратить, чтобы минимизировать дальнейшие потери. Та же ситуация возникает, если после потери активов к обманутому клиенту обращаются «юристы», которые предлагают за определенную сумму услугу по разблокировке кошелька или возврате денег от мошенников – они тоже являются пособниками в подобной схеме. Как правило, если деньги изначально перечислены мошенникам, лучшее, что может сделать пользователь – это прекратить взаимодействие с ними и сэкономить, по крайней мере, свое собственное время

Напротив, некоторые площадки в рамках процедур Due diligence или санкционного комплаенса направляют клиентам запросы на предоставление дополнительной информации, и если она не предоставлена – блокируют доступ. В этом случае есть шанс на разблокировку активов, если своевременно обратиться к профильному юристу. Специалист в этом случае проанализирует ситуацию, рассмотрит запросы площадки и сформирует текст ответа в адрес администратора платформы, где раскроет требуемую информацию (строго в необходимом объеме) и постарается минимизировать санкционные риски, связанные с российской юрисдикцией. Как правило, если клиент не включен в санкционные списки США, ЕС или Великобритании, такая разблокировка увенчается успехом. Кроме того, если сумма заблокированных активов – значительная и превышает 10 миллионов рублей, целесообразным может стать обращение в иностранные судебные органы с исками о возврате присвоенного имущества. В этом случае российские юристы могут помочь с поиском и привлечением компетентных коллег за рубежом для сопровождения такого судебного процесса

Юридическая экспертиза IT-инфраструктуры

Работа платформ, связанных с блокчейн-технологиями, требует соблюдения не только отраслевого законодательства, но и смежных норм. Так, например, актуальным может стать вопрос идентификации клиентов, в том числе, в рамках AML-процедур, а также обработки персональных данных. Кроме того, могут действовать и определенные нормы, обязательные для финансовых организаций, например, связанные с получением лицензий

AML-законодательство, как мы указывали выше, может быть совершенно разным в зависимости от юрисдикции. В некоторых случаях достаточно установить только ФИО или наименование клиента, а в других – полный набор паспортных данных или сведений о компании, а также о бенефициарных владельцах. Задача юриста в этом случае – ознакомиться с профильным регулированием, выявить перечень необходимых документов и действий, и составить комплект документации (инструкций), которые потребуются клиенту в рамках деятельности по ПОД/ФТ

Если рассматривать вопрос обработки и защиты персональных данных, то здесь, как и в прошлой ситуации, нужно ориентироваться на местное законодательство. Так, если компания планирует обрабатывать данные граждан стран Евросоюза, будет применяться Общий регламент по защите данных (GDPR, General Data Protection Regulation). В этом случае потребуется определить лицо, ответственное за обработку персональных данных, четко выявить и донести до пользователей все цели и способы обработки их данных, а также составить подробную политику обработки данных и обеспечить правомерное использование cookie-файлов на площадке. Сходные требования будут предъявляться и в случае обработки граждан РФ в рамках закона №152-ФЗ, а также граждан США из определенных штатов, например, Калифорнии (в рамках Закона калифорнии о конфиденциальности данных потребителей, California Consumer Privacy Act – CCPA). Как следствие, юрист или специалист по защите персональных данных должен будет подробно проанализировать процесс обработки данных в организации, составить необходимые документы и провести юридический аудит сайта на соответствие нормативным требованиям

Компаниям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, которые намерены заниматься майнингом, также следует заранее изучить нормативное регулирование в этой сфере. Так, например, в России майнинг для компаний и ИП возможен только после включения в специальный реестр майнеров ФНС, а предоставление мощностей для майнинга – только после внесения сведений в реестр операторов майнинговой инфраструктуры. При включении в указанные реестры по установленным правилам (Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 N 1464, Федеральный закон от 31.07.2020 N 259-ФЗ, ст.14.2) необходимо будет раскрыть информацию о компании, ее бенефициарных владельцах, адресах расположения и мощность технических и программно-аппаратных средств, точках поставки электроэнергии, сетевых организациях - контрагентах. Кроме того, при осуществлении майнинга до 20 числа каждого месяца в ФНС должна передаваться отчетность об объеме выпущенной цифровой валюты и адресе-идентификатора, на который зачислена цифровая валюта (Постановление Правительства РФ от 01.11.2024 N 1466). Кроме того, в рамках деятельности оператора майнинговой инфраструктуры должна производиться передача сведений об осуществлении майнинга третьими лицами (ст.86.5 Налогового кодекса РФ). Профильные юристы могут помочь как с формированием заявлений на включение в указанные реестры, так и со сдачей необходимой отчетности в ФНС

Почему выбирают нас для юридического сопровождения в криптоиндустрии

Глубокая экспертиза – юристы с опытом в криптовалютах и блокчейне

Прозрачные условия – фиксированные тарифы без скрытых комиссий
Конфиденциальность – NDA для защиты информации о проекте
Работаем удаленно – услуги доступны по всей России и за рубежом
Комплексное сопровождение – от регистрации бизнеса до налогового учета
Анализ рисков – защита от правовых последствий и регуляторных штрафов
Гарантия результата – соблюдение законодательства РФ и международных норм
Оптимизация налогов – легальные схемы работы с цифровыми активами
Правовая защита – представление интересов в суде и перед регуляторами

Михаил Божор

Специалист, проверивший статью:

генеральный директор, руководитель практики цифрового права

Юридические риски в сфере криптовалют и их минимизация

1

Ошибки в оформлении сделок и выборе контрагента
Сделки с криптовалютой, с учетом их особого регулирования, требуют тщательной подготовки. Так, если при подготовке или заключении сделки не был привлечен профильный юрист, возможно возникновение следующих рисков:

Отсутствие в договорах криптокошельков (адресов-идентификаторов), с помощью которых списывается и зачисляется криптовалюта. Последствия: оспаривание сделки, обязанность возвратить перечисленную криптовалюту или деньги, уплаченные за нее
Отказ от заключения договора, устные договоренности по поводу условий сделки. Последствия: невозможность получить встречное представление по сделке, риск потерять перечисленные средства или криптовалюту
Некорректное оформление предмета сделки, например, купля-продажа товаров, работ или услуг за криптовалюту между резидентами. Последствия: признание сделки недействительной в судебном порядке, штрафы за нарушение валютного законодательства, невозможность учесть расходы по сделке при расчете НДФЛ или налога на прибыль
Невыполнение идентификации другой стороны, одновременно с исполнением сделки до получения встречного исполнения. Последствия: невозможность предъявить иск о взыскании денег или криптовалюты из-за отсутствия данных об ответчике
Непроведение due diligence платформы, с помощью которой заключаются сделки. Последствия: высокая вероятность мошенничества в связи с использованием «подставных» сайтов и мобильных приложений.

В каждой из указанных случаев профильный юрист может оказать помощь, как на этапе подготовке сделки, так и в ходе ее исполнения, составив корректные документы и выполнив подробную проверку контрагента

2

Налогообложение: риски уклонения
Криптовалюта в различных юрисдикциях признается средством платежа, нематериальным активом или имуществом. Все указанные объекты могут облагаться налогами, включая налог на доходы физических лиц, налог на имущество, налог на прибыль и НДС. В российском правовом поле следует учитывать необходимость для граждан – уплаты НДФЛ при совершении таких операций, а для организаций – уплаты НДС, налога на прибыль или налога при УСН. Можно определить следующие типичные ошибки при расчете или уплате налогов в связи с оборотом криптовалюты:

Отказ от уплаты налогов в целом, несмотря на регулярные поступления на счета платежей от транзакций с цифровой валютой, или приобретение недвижимости либо транспортных средств на полученные доходы. Риски: выявление подлежащих налогообложению платежей ФНС, обладающей доступом к сведениям о банковских счетах граждан, доначисление налогов и штрафов. При значительной сумме налоговых долгов, превышающей 18 750 000 руб. – уголовная ответственность по ст.199 УК РФ
Отказ от заключения договоров купли-продажи или энергоснабжения, а также сохранения текстов оферт (пользовательских соглашений) на платформах. Риск: отказ ФНС в признании затрат, произведенных в связи с майнингом или приобретением криптовалюты, в качестве расходов, направленных на уменьшение налоговой базы
Завышение или занижение стоимости приобретаемой или реализуемой цифровой валюты, в том числе, в сделках со взаимосвязанными лицами. Риск: проведение инспектором ФНС перерасчета по требованиям ст. 282.3 НК РФ и доначисление налогов
Отказ от хранения документов, подтверждающих сделки с цифровой валютой. Риск: отказ в признании обоснованными расходов на ее приобретение, потенциально – невозможность применения нулевой ставки НДС, предусмотренной для таких операций согласно ст.146 НК РФ

Налоговое законодательство – это сфера, в которой государство крайне строго следит за исполнением гражданами и организациями своих обязанностей. Как следствие, для избежания значительных доначислений, налоговых штрафов и потенциально – уголовной ответственности, рекомендуется заранее проработать налоговую схему сделок с криптовалютой с участием опытного юриста или налогового консультанта

Примеры юридических решений в сфере криптовалют блокчейна

Легализация майнинг-платформы в России

Клиент, который уже длительное время осуществляет майнинг цифровой валюты и ее куплю-продажу, обратился с запросом о приведении деятельности компании в соответствии с новым законодательством о криптовалютах, вступившим в силу с 2025 года. В рамках работы юристов подготовлена матрица прав и обязанностей майнера и оператора майнинговой инфраструктуры, разработаны необходимые формы для уведомления государственных органов, подготовлен полный комплект документов для реализации внутреннего контроля в рамках ПОД/ФТ (AML) в целях соблюдения 115-ФЗ. Клиент обеспечен полным набором юридических инструментов, которые позволят избежать штрафов и претензий надзорных органов

Запуск площадки по купле-продаже криптовалюты

Действующим российским законодательством предусмотрен запрет на публичное предложение и рекламу цифровой валюты. Клиенту требовалось решение, которое позволило бы совершать сделки с широким кругом лиц, не нарушая при этом закон. Силами юристов компании разработан комплект документов для пользователей платформы с различным статусом (незарегистрированные пользователи, неидентифицированные пользователи, а также пользователи с полным набором прав). В результате минимизированы риски нарушения клиентом российского законодательства о рекламе и цифровых активах, а также снижена вероятность оспаривания пользователями сделок, совершенных с помощью онлайн-платформы

Проверка соответствия платформы законодательству Панамы и США

Клиенту требовалась проверка соответствия документации, размещенной на уже функционирующей платформе по обмену криптоактивов, на соответствие законодательству страны регистрации (Панама), а также стран, в которых располагаются владельцы аккаунтов на платформе (в том числе, США). Силами наших юристов проведен глубокий анализ законодательства и судебных прецедентов, посвященных обмену криптовалют и иным операциям с такими активами, внесены правки в документы на платформе, а также подготовлены тексты дисклеймеров, позволяющие снизить риск ответственности оператора площадки

Будущее правового регулирования криптовалют

Глобальные изменения в законодательстве

В предыдущих разделах мы рассмотрели изменения, которые вступают в силу в России с 2025 года. При этом, регулирование криптовалют и блокчейн-технологий не стоит на месте и в других государствах

Так, например, в конце 2022 регуляторы в Гонконге объявили о намерении узаконить цифровые активы, после чего в 2023 году была разработана система надзора над подобными транзакциями, а в середине 2024 вступили в силу правила деятельности торговых платформ виртуальных активов. Кроме того, в 2024 году Комиссия по ценным бумагам США (SEC) одобрила возможность запуска торгуемых на бирже фондов (exchange-traded fund, ETF), привязанных к биткоину: в результате запущено, как минимум, 11 таких фондов

В рамках борьбы с отмыванием денег в Европейском союзе принят регламент 2023/1113 об информации, сопровождающей переводы средств (Regulation (EU) 2023/1113 of the European Parliament and of the Council on information accompanying transfers of funds and certain crypto-assets). Его цель - обеспечить финансовую прозрачность и надежную основу для обмена криптоактивами в соответствии с международными стандартами. Поставщики услуг по обмену криптоактивами должны будут собирать и предоставлять информацию об отправителе и получателе переводов, независимо от суммы сделки. Новый регламент применяется с 2025 года

Кроме того, Европейским парламентом и Евросоветом утверждены новые правила по рынкам криптоактивов (Markets in Crypto-Assets Regulation, MiCA). Регламент MiCA (Регламент 2023/1114) призван защитить инвесторов и сохранить финансовую стабильность, стимулируя при этом инновации и повышая привлекательность сектора криптоактивов. Цель MiCA состоит в защите потребителей от некоторых рисков, связанных с инвестированием в криптоактивы. Вводятся более строгие требования к поставщикам услуг по обороту криптоактивов, кроме того, на них возлагается ответственность при утере криптоактивов клиентов. Эмитенты стейблкоинов обязаны создавать резервы ликвидности в соотношении 1:1 и частично в виде депозитов. Наконец, присутствие эмитента в ЕС является обязательным условием для любой эмиссии

Важно также обратить внимание на постепенное распространение так называемых цифровых валют центральных банков (Central bank digital currency, CBDC). Основным отличием CBDC от криптовалюты в ее традиционном понимании будет отсутствие децентрализованности, т.к. транзакции будут проходить с использованием вычислительных мощностей центральных банков. Фактически, центральный банк будет иметь возможность контролировать любые платежи, совершенные с использованием CBDC, и отслеживать пути платежей, которые изначально произведены в неправомерных целях. Одним из плюсов подобных систем их сторонники называют значительно меньшие транзакционные издержки на совершение платежей. При этом, полностью подконтрольная центральному банку расчетная система позволяет фактически заблокировать любые платежи и формировать «финансовый портрет» любого гражданина или организации, что может привести к злоупотреблениям со стороны центральных банков или иных государственных органов, а утечки подобной информации будут нести катастрофические последствия для общества и бизнеса. Согласно отчету Банка международных расчетов, по состоянию на середину 2023 г. как минимум 81 из 86 крупнейших центральных банков рассматривают возможность выпуска CBDC. При этом, с учетом нормативных, экономических и технических сложностей при реализации CBDC, к концу 2024 г. CBDC выпускали центральные банки только трех стран: Багамские Острова, Нигерия и Ямайка. В России запуск "цифрового рубля", который также является CBDC в прямом смысле слова, изначально запланированный на 1 июля 2025 года, перенесен на неограниченный срок

С учетом того, что наиболее популярные виды криптовалюты, несмотря на отсутствие у них (как правило) товарного или денежного обеспечения, обладают значительной стоимостью, и эта стоимость сохраняется уже больше десятилетия, можно рассчитывать, что эти активы будут восприниматься в качестве биржевых товаров все большим количеством государств. При этом, однако, разрешения на оборот цифровой валюты в определенных отраслях экономики будут, как правило, привязана к идентификации владельцев таких активов: государства, в большинстве своем, не допустят возможности бесконтрольного распоряжения ценными активами с помощью анонимных сделок

Криптовалюта сама по себе является высокорисковым активом, а непрозрачность транзакций с ними и недоверие государства к подобным операциям только увеличивают риски для инвесторов и специализированных площадок. Некорректно составленный договор, недостаточно подробный due diligence контрагента, недоработки при формировании и отправке платежей – все это может привести к потере криптоактивов или фиатных денежных средств. Привлечение юриста позволяет при сравнительно небольших затратах (по сравнению с общей суммой сделок или расходов на ведение бизнеса) снизить указанные риски практически до нуля, обеспечив бизнесу необходимое пространство для маневра

Кроме того, криптовалюта не во всех случаях является гарантией анонимности, особенно когда речь идет о транзакциях, в которых используются реальные деньги, товары или услуги. В этом случае в отношения между участниками рынка вступает государство, которое, как мы видим, активно старается регулировать вопросы майнинга цифровых валют, расчетов с их использованием, соблюдения требования ПОД/ФТ (AML) и взимания налогов с операций на этом рынке. Несоблюдение таких требований может привести к значительным рискам, от крупных административных штрафов до уголовной ответственности основателей и руководства компании

Как следствие, бизнесу рекомендуется привлекать профильных специалистов перед запуском криптовалютных проектов или совершением крупных (либо многочисленных) сделок в этой сфере, чтобы заранее выявить условия, на которых государство допускает такие действия, и минимизировать риски ответственности за их нарушение