Время работы: пн. - пт. 9.00 - 18.00
Налоговое планирование и структурирование бизнеса
Налоговое планирование, структурирование и оптимизация
Налоговое планирование, налоговое структурирование и налоговая оптимизация — это тесно связанные, но не идентичные понятия в области налогового права, часто используемые как синонимы, хотя каждое имеет свои особенности
Начнем с налоговой оптимизации. Это - совокупность мер, действий, принимаемых налогоплательщиком для снижения налоговой нагрузки (уменьшения размера налоговых платежей). То есть основная черта налоговой оптимизации прежде всего – направленность на уменьшение налогового бремени.
Иногда оптимизацию подразделяют на законную ("белую") и незаконную (совершается через обход норм права, например, дробление бизнеса). Существует мнение, что налоговая оптимизация может быть исключительно легальной, тогда как снижение нагрузки с применением незаконных инструментов в принципе не может считаться оптимизацией
Иногда оптимизацию подразделяют на законную ("белую") и незаконную (совершается через обход норм права, например, дробление бизнеса). Существует мнение, что налоговая оптимизация может быть исключительно легальной, тогда как снижение нагрузки с применением незаконных инструментов в принципе не может считаться оптимизацией
Налоговое планирование - это более широкий и стратегический процесс. Он как правило направлен также на снижение налоговой нагрузки, но его основная черта состоит в долгосрочном прогнозировании с учетом целей, которые хочет достичь бизнес.
Если сократить отличия оптимизации от планирования до одного признака, то таким признаком будет наличие стратегии. Оптимизация служит решению конкретной задачи – необходимости уменьшить налог, как таковая цель снижения не важна. Планирование же предполагает подбор комплекса мер, способных помочь компании достигнуть её деловой цели с минимальной налоговой нагрузкой.
Как правило, налоговое планирование предполагает комплексное изучение рисков, разработку схем уменьшения фискальной нагрузки и выбор оптимальных мер для применения с учетом ограниченности ресурсов и возможностей компании, вероятных изменений законодательства и рисков налоговых проверок. При налоговом планировании важную роль играет не только уменьшение налога, но и долгосрочная капитализация компании, интересы инвесторов, риски привлечения к ответственности (в том числе субсидиарной)
Если сократить отличия оптимизации от планирования до одного признака, то таким признаком будет наличие стратегии. Оптимизация служит решению конкретной задачи – необходимости уменьшить налог, как таковая цель снижения не важна. Планирование же предполагает подбор комплекса мер, способных помочь компании достигнуть её деловой цели с минимальной налоговой нагрузкой.
Как правило, налоговое планирование предполагает комплексное изучение рисков, разработку схем уменьшения фискальной нагрузки и выбор оптимальных мер для применения с учетом ограниченности ресурсов и возможностей компании, вероятных изменений законодательства и рисков налоговых проверок. При налоговом планировании важную роль играет не только уменьшение налога, но и долгосрочная капитализация компании, интересы инвесторов, риски привлечения к ответственности (в том числе субсидиарной)
Нужно понимать, оптимизация и планирование – это очень взаимосвязанные вещи. Чтобы уменьшить, то есть оптимизировать обязательные выплаты, необходимо грамотно распланировать рабочие процессы и управление финансами компании. Планирование — это база, обеспечивающая системность мероприятий по оптимизации, без неё последняя зачастую носит лишь эпизодический и не столь эффективный характер
Ещё одним термином, который часто используется, когда разговор заходит о снижении налогов является «налоговое структурирование». Налоговое планирование — это часть финансового планирования. Оно проводится в рамках единой стратегии развития бизнеса и заключается анализе и выборе вариантов ведения бизнеса в рамках определенной задачи. Существует:
1] Структурирование бизнеса. Это комплекс мер, направленных на максимально эффективное осуществление деятельности компании с учетом требований налогового законодательства и минимизацию налоговых рисков. Налоговое структурирование бизнеса может включать в себя: анализ финансово-хозяйственной деятельности организации и существующей на момент консультации уровень налоговой нагрузки, разработку рекомендаций с учетом налоговых рисков, последующую реализацию решений. Когда мы говорим про крупный бизнес (группу компаний), под структурированием может пониматься в том числе и изменение корпоративной структуры, например, перераспределение активов, функций и рисков между юрлицами
2] Налоговое структурирование сделок. Под такой разновидностью структурирования понимается проектирование схемы конкретной сделки так, чтобы при достижении её экономической цели налоговая нагрузка была минимальна, а правовые и контролирующие риски — приемлемы. Налоговое структурирование сделок включает в себя оценку характера сделки и тех целей, которые сторона хочет достичь посредством заключения такой сделки, соотносятся ли они с наиболее вероятными налоговыми последствиями и разработка эффективной с точки зрения налогообложения структуры сделки
3] Налоговое структурирование наследства. Особенности налогообложения при наследовании варьируются в зависимости от конкретных условий наследования. Интерес в таком структурировании возникает в случаях, когда дело доходит до наследования бизнеса или активов. До момента оформления наследства наследники не могут принимать участие в управлении, а при возникновении споров передача наследства может длиться годами.
Завещание – это далеко не единственный инструмент передачи активов, более того, с помощью завещания нельзя нивелировать риск распределения части наследства в рамках обязательной доли. Существует и применяется также личный фонд (наследственный фонд).
При использовании такой структуры физические лица освобождаются от уплаты НДФЛ в случае получения доходов от управления имуществом и доходов в форме имущества, распределенного в связи с ликвидацией фонда, при условии, что получение дохода осуществляется после смерти учредителя. Вышеперечисленные доходы, полученные ещё при жизни учредителя, не облагаются НДФЛ для самого учредителя-резидента или близких родственников (также резидентов РФ), остальные обязаны заплатить налог
1] Структурирование бизнеса. Это комплекс мер, направленных на максимально эффективное осуществление деятельности компании с учетом требований налогового законодательства и минимизацию налоговых рисков. Налоговое структурирование бизнеса может включать в себя: анализ финансово-хозяйственной деятельности организации и существующей на момент консультации уровень налоговой нагрузки, разработку рекомендаций с учетом налоговых рисков, последующую реализацию решений. Когда мы говорим про крупный бизнес (группу компаний), под структурированием может пониматься в том числе и изменение корпоративной структуры, например, перераспределение активов, функций и рисков между юрлицами
2] Налоговое структурирование сделок. Под такой разновидностью структурирования понимается проектирование схемы конкретной сделки так, чтобы при достижении её экономической цели налоговая нагрузка была минимальна, а правовые и контролирующие риски — приемлемы. Налоговое структурирование сделок включает в себя оценку характера сделки и тех целей, которые сторона хочет достичь посредством заключения такой сделки, соотносятся ли они с наиболее вероятными налоговыми последствиями и разработка эффективной с точки зрения налогообложения структуры сделки
3] Налоговое структурирование наследства. Особенности налогообложения при наследовании варьируются в зависимости от конкретных условий наследования. Интерес в таком структурировании возникает в случаях, когда дело доходит до наследования бизнеса или активов. До момента оформления наследства наследники не могут принимать участие в управлении, а при возникновении споров передача наследства может длиться годами.
Завещание – это далеко не единственный инструмент передачи активов, более того, с помощью завещания нельзя нивелировать риск распределения части наследства в рамках обязательной доли. Существует и применяется также личный фонд (наследственный фонд).
При использовании такой структуры физические лица освобождаются от уплаты НДФЛ в случае получения доходов от управления имуществом и доходов в форме имущества, распределенного в связи с ликвидацией фонда, при условии, что получение дохода осуществляется после смерти учредителя. Вышеперечисленные доходы, полученные ещё при жизни учредителя, не облагаются НДФЛ для самого учредителя-резидента или близких родственников (также резидентов РФ), остальные обязаны заплатить налог
Все три явления так или иначе связаны с уменьшением налоговой нагрузки. Предлагаемые налоговыми юристами услуги могут содержать всесторонний анализ ситуации, прогнозирование и разработку концепции, а могут быть и нацелены на решение конкретной проблемы, с которой обратился заказчик. Не так важно, как называется услуга, в целом уменьшение налогового бремени - это тот вид работы, который имеет отложенный эффект, поскольку все результаты стараний юристов или налоговых консультантов становятся заметны по окончании определенного периода времени. Более того, иногда корректировки происходят поэтапно, а законодательство довольно изменчиво, поэтому конечный результат и может отличаться от задуманного в разумных пределах
Что такое налоговая нагрузка и когда она считается высокой?
Налоговая нагрузка — это доля налоговых платежей по отношению к объёму выручки компании за конкретный период времени, выраженная в процентах. Налоговая нагрузка - это один из критически важных показателей для рентабельности бизнеса, однако в то же время это индикатор дисциплины налогоплательщика, по которому налоговая делает вывод о перечне лиц, в отношении которых будет проведена выездная проверка
- -!-Логично, что чем выше налоговая нагрузка, тем больше востребована для бизнеса оптимизация. Как правило, налоговая нагрузка изменяется — на неё влияют как внутренние особенности, так и внешние факторы. При этом, стабильно низкий уровень нагрузки на протяжении нескольких лет может вызвать интерес со стороны налоговой.
- -!-Также необходимо понимать, что специфика бизнеса может сильно влиять на уровень налоговой нагрузки. Нельзя однозначно утверждать, что нагрузка является низкой или высокой, не учитывая сферу деятельности
Так, например, для ИТ-компании в Москве налоговая нагрузка в размере 20% может считаться выше средней, поскольку среднеотраслевая нагрузка составляет около 15%, вместе с тем для организаций из сферы архитектуры и инженерно-технического проектирования такая нагрузка может расцениваться как вполне нормальная и средняя
Общие принципы
При необходимости уменьшения налоговой нагрузки для повышения рентабельности бизнеса в любом случае необходимо придерживаться следующих принципов:
Принцип законности
Первоочередный принцип, заключается в соблюдении всех налоговых положений и запретов. Именно данный принцип позволяет отграничивать налоговое планирование (структурирование, законную оптимизацию) от использования схем, за которые предприниматель в последующем может дорого поплатиться, если ФНС обнаружит спорные действия.
Так как законодательство достаточно изменчиво, иногда появляются «пробелы» в праве, то есть ситуации, урегулирование которых остается не определенным в законе. У бизнеса возникает идея воспользоваться данными правовыми пробелами в свою пользу, поскольку нарушения закона прямо не происходит. При этом, даже в таком случае очень желательно получить консультацию специалиста. Принцип законности проявляется ещё и в проведении тщательной предварительной оценки ситуации, а также правоприменительной практики в отношении тех норм, которыми организация желает воспользоваться для снижения налоговой нагрузки
Так как законодательство достаточно изменчиво, иногда появляются «пробелы» в праве, то есть ситуации, урегулирование которых остается не определенным в законе. У бизнеса возникает идея воспользоваться данными правовыми пробелами в свою пользу, поскольку нарушения закона прямо не происходит. При этом, даже в таком случае очень желательно получить консультацию специалиста. Принцип законности проявляется ещё и в проведении тщательной предварительной оценки ситуации, а также правоприменительной практики в отношении тех норм, которыми организация желает воспользоваться для снижения налоговой нагрузки
Принцип конфиденциальности
Конфиденциальность в нашем случае выражается в том, что специалист, консультирующий предпринимателя или готовящий для него экспертное заключение, не должен делиться с третьими лицами теми схемами, методами и способами, которые может использовать клиент для законного уменьшения налогового бремени. Сведения, сообщенные клиентом для целей всестороннего изучения ситуации и оказания услуги надлежащего качества, разумеется, также должны сохраняться профессионалом в тайне
Принцип оптимальности
Принцип оптимальности или принцип эффекта и затрат предполагает использование таких механизмов, которые бы привели к уменьшению налоговой нагрузки без ущерба для бизнес-целей и финансовых интересов предпринимателя. Проведение налоговой оптимизации не должно быть самоцелью, поэтому расходы на то, чтобы достичь уменьшение налоговой нагрузки должны быть сопоставимы с затратами на его проведение. Расходы на проведение оптимизации вполне возможно суммировать: затраты на услуги специалиста (юриста, налогового консультанта), расходы на реструктуризацию, изменение договорных обвязок, государственные пошлины
Принцип системности
Принцип системности или комплексности заключается в том, что при оптимизации налоговой нагрузки невозможно ограничиться одним налогом. Зачастую предлагаемые специалистом решения будут в любом случае предполагать комплексный подход к планированию. Также важно понимать, что при предложении на выбор клиента каких-либо решений в любом случае подразумевается учет и анализ не только условий НК РФ, но и иных отраслей и подотраслей, например, гражданского права в части договоров или корпоративных структур
Критерии для работы
Основные критерии, которые в любом случае необходимо учитывать при желании уменьшить налоговую нагрузку, следующие:
Форма осуществления бизнеса. Лицо может быть самозанятым, ИП или осуществлять деятельность в форме юридического лица (ООО, АО). Например, пониженная налоговая ставка при патентной системе налогообложения доступна только индивидуальным предпринимателям, а низкая ставка на УСН в размере 5 % в Санкт-Петербурге и Алтайском для ИТ-бизнеса предоставляется только юридическим лицам
Текущий налоговый режим. Базово предусмотрена общая система налогообложения, которая предполагает общие ставки налога и единые срок и отчетности. Так базовая налоговая ставка равна 25% для компаний и от 13 до 22% (в зависимости от размера дохода) для ИП. Добавляем к этой сумме НДС по ставке 22%. Такой размер налоговой нагрузки не будет благоприятным для любого бизнеса, а потому есть особые налоговые режимы: УСН, патентная система. Базовая ставка при УСН - 6% при объекте налогообложения "Доходы" или 15% при объекте налогообложения "Доходы, уменьшенные на величину расходов", дополнительно уплачивается НДС при превышении порога годового дохода (20 млн. руб. в 2026 году). НДС при УСН уплачивается либо по общей ставке 22% либо по сниженной (но не дающей право на применение вычетом) ставке 5/7%.
Регион регистрации. Зачастую отдельные регионы могут предоставлять бизнесу свои льготы. С 2026 года ставки снижаются только для налогоплательщиков из отдельных отраслей. Например, в Москве для налогоплательщиков на УСН, занятых в обрабатывающем производстве или научных разработках, налоговая ставка на системе «доходы минус расходы» снижена до 10%, а в Московской области - до 5% или 10% в зависимости от сферы деятельности
Доход и количество сотрудников. Как доход, так и количество сотрудников являются важными критериями для возможности перехода на особые системы налогообложения. Например, при патентной системе предприниматель должен быть осторожен при найме, средняя численность сотрудников не должна быть больше 15 лиц, а доход — 20 миллионов рублей
Вид деятельности. Как было сказано нами выше, вид деятельности напрямую затрагивается при возможности применения налоговых льгот или использования систем налогообложения, отличных от основной. Например, для патентной системы возможно заниматься разработкой ПО, но нельзя — торговлей оптом
Применяемые методы. Конкретный способ снижения величины налоговых платежей иногда называют налоговой схемой. Она состоит из комплекса мероприятий, позволяющих предпринимателю воспользоваться предусмотренными законом возможностями для налоговой экономии. Однако зачастую словосочетание «налоговая схема» в глазах простых граждан ассоциируется с чем-то незаконным, например, перенесение налоговой нагрузки на сомнительных контрагентов (фирмы-однодневки), дробление бизнеса, серые выплаты работникам и пр.
Обращаем внимание: законодательство предусматривает достаточное количество законных способов уменьшения фискальной нагрузки. Грамотный специалист обязательно должен предупреждать на консультации о том, что схема может нести определенные риски, чтобы клиент в полной мере мог определить для себя необходимость применения решения на практике
- юрист практики цифрового права
Уменьшение НДС
Получение освобождения
Ранее основным способом освободиться от НДС выступал переход на УСН. НДС не облагалась реализация товаров, работ и услуг ИП или организаций, пребывавших на УСН, при условии, что их доход не переходил отметку в 60 млн. рублей. С начала 2026 г. соответствовать условию стало куда сложнее, при доходе свыше 20 миллионов, бизнес будет вынужден начать уплачивать НДС.
Ещё одним вариантом освобождения может служить освобождение от НДС не самого налогоплательщика, а операций, которые он осуществляет и которые в силу закона не облагаются НДС вне зависимости от спецрежима
Ещё одним вариантом освобождения может служить освобождение от НДС не самого налогоплательщика, а операций, которые он осуществляет и которые в силу закона не облагаются НДС вне зависимости от спецрежима
Например, не подлежит обложению НДС реализация медицинских услуг и изделий, а также реализация прав на программы, если таковые включены в реестр программного обеспечения Минцифры
В целях планирования нужно помнить, что иногда организации наоборот по каким-то причинам может быть выгодно уплачивать НДС в государственный бюджет. В таких случаях важно понимать, что в некоторых случаях можно отказаться от освобождения от НДС, а в некоторых случаях такая возможность законом не предусмотрена
Так, например, нельзя отказаться от льготы по НДС при реализации прав на изобретения или секреты производства в рамках коммерческой концессии, а вот при выполнении НИОКР, если такое выполнение нацелено на создание новых технологий для производства продукции — можно. Также дополнительные средства можно «высвободить» путем учета таких неочевидных расходов как расходы на корпоративные мероприятия. По общему правилу затраты на корпоративы не включаются в расходы, однако если в корпоративном мероприятии приняли участие представители контрагентов (официальный прием, переговоры), часть расходов можно будет учесть как представительские
Применение льготных ставок
Так законодательством предусмотрено несколько размеров налоговых ставок по НДС
-
К примеру, НДС в размере 0% предусмотрен для перевозок между государствами и услуг экспедитора, ставка 10% — для некоторых продуктов питания или лекарственных средств - Также льготные ставки предусмотрены для налогоплательщиков на УСН. Так, если доходы предпринимателя составили менее 250 млн. рублей, он может облагать свою деятельность по НДС в размере 5%, а в случае, если доход превысил данный рубеж, но не перевалил порог в 450 млн. рублей — 7%
Баланс входящего и исходящего НДС
Если по какой-то причине предприниматель не может применять патентную систему или УСН, для него всё равно существует законный вариант сокращения нагрузки. Предприниматель на ОСНО может вычитать входящий НДС за приобретенные для налогооблагаемой деятельности товары, работы или услуги. Условно, например, если предприниматель осуществляет производство продукции, облагаемой НДС 10%, а цена материалов для этой продукции включает в себя НДС, равный 22%, разница в получившихся суммах — потенциальный вариант для снижения налога к уплате
Более того, при использовании льготных ставок необходимо понимать, что некоторым контрагентам может быть выгоднее работать с поставщиками, которые сами являются плательщиками с НДС, поскольку компания в таком случае сможет применить вычет - сократить свой НДС на объем «входящего» налога. Если контрагент - ключевой и обеспечивает большую часть выручки предприятия, стоит учесть такой фактор для оптимизации
Уменьшение налогообложения доходов предпринимателей
Выбор специальных режимов налогообложения. В случае выбора УСН владелец бизнеса может встать перед выбором, какую систему выбрать: «доходы» или «доходы минус расходы». Вариант «доходы» предполагает более низкую ставку, однако выбор очевиден в том случае, если бизнес налогоплательщика характеризуется минимальным количеством расходов (например, консультационные услуги, оказываемые онлайн) или расходы есть, но их будет сложно подтвердить документально
Правильный выбор места нахождения. Например, в Ставропольском крае для налогоплательщиков, осуществляющих образовательную или научную деятельность, а также деятельность в области здравоохранения, предусмотрены налоговые ставки в размере 5%.
Более того, в регионе могут существовать особые экономические зоны или технопарки, которые также предлагают своим участникам особые льготы. Так, например, особая экономическая зона «Санкт-Петербург» предлагает нулевую региональную ставку по налогу на прибыль на протяжении стартового шестилетнего периода, начиная с года, в котором была получена первая прибыль и ставку 5% в течение последующих 4 лет
Более того, в регионе могут существовать особые экономические зоны или технопарки, которые также предлагают своим участникам особые льготы. Так, например, особая экономическая зона «Санкт-Петербург» предлагает нулевую региональную ставку по налогу на прибыль на протяжении стартового шестилетнего периода, начиная с года, в котором была получена первая прибыль и ставку 5% в течение последующих 4 лет
Прохождение административных процедур. Например, в части аккредитации ИТ-компаний. Фирмы, чья деятельность связана с информационными технологиями, способны пройти официальную процедуру проверки на предмет соответствия установленным критериям. Статус аккредитованной организации позволяет компании использовать пятипроцентную ставку по налогу на прибыль
Учет убытков. Налогоплательщики, имевшие убытки в прошлом, вправе уменьшать базу для налогообложения на всю сумму полученных убытков или только на их часть. При этом в рамках налоговой оптимизации к данному способу нужно относиться осторожно.
Убыток, полученный во время применения иных режимов налогообложения, не принимается к переносу при переходе на УСН, а убытки, полученные во время нахождения на УСН, не учитываются после перехода на иные режимы налогообложения. При этом убытки, полученные в периоды нахождения на ОСНО, вполне можно учитывать для того, чтобы уменьшить размер налоговой базы (прибыли) после возвращения на ОСНО с УСН
Убыток, полученный во время применения иных режимов налогообложения, не принимается к переносу при переходе на УСН, а убытки, полученные во время нахождения на УСН, не учитываются после перехода на иные режимы налогообложения. При этом убытки, полученные в периоды нахождения на ОСНО, вполне можно учитывать для того, чтобы уменьшить размер налоговой базы (прибыли) после возвращения на ОСНО с УСН
УСН плюс ПСН. Одновременное нахождение на патенте и использование УСН прямо допускается налоговым законодательством, правда по понятным причинам такое совмещение доступно только индивидуальным предпринимателям. Доходы от направлений, разрешенных для ПСН, не облагаются НДС, даже если на УСН платить НДС уже нужно. Таким образом предприниматель может функционировать на двух системах, минимизируя налоги.
Вместе с тем невозможно одновременное использование сразу и УСН, и ПСН применительно к одному и тому же виду деятельности на территории одного муниципального района либо в пределах нескольких районов городского округа или городов федерального значения
Вместе с тем невозможно одновременное использование сразу и УСН, и ПСН применительно к одному и тому же виду деятельности на территории одного муниципального района либо в пределах нескольких районов городского округа или городов федерального значения
Уменьшение на торговый сбор. Законом также предусмотрена возможность снижения налога на прибыль посредством зачета торгового сбора, уплачиваемого в том же налоговом периоде. На УСН суммы торгового сбора также учитываются при расчёте размера налоговых платежей.
При этом если у лица имеется несколько бизнесов разной направленности, учет торгового сбора возможен только в части того вида предпринимательской деятельности, для которого предусмотрен сбор
При этом если у лица имеется несколько бизнесов разной направленности, учет торгового сбора возможен только в части того вида предпринимательской деятельности, для которого предусмотрен сбор
Списание затрат. Стоит изучить бизнес-расходы на предмет их «учитываемости». Зачастую, чтобы уменьшить налоговую нагрузку даже не требуется увеличивать расходы, достаточно проверить их учёт и начать оформлять их правильно.
Например, одни и те же траты на закупку техники (принтеров, компьютеров) могут давать абсолютно разную нагрузку. Если поставка будет осуществляться с оформлением всех необходимых первичных документов, практически с вероятностью 100% такой расход можно будет учесть как расход. Оплата без закрывающих документов — очень плохое решение, поскольку, как минимум, не позволит уменьшить налоговую базу
Например, одни и те же траты на закупку техники (принтеров, компьютеров) могут давать абсолютно разную нагрузку. Если поставка будет осуществляться с оформлением всех необходимых первичных документов, практически с вероятностью 100% такой расход можно будет учесть как расход. Оплата без закрывающих документов — очень плохое решение, поскольку, как минимум, не позволит уменьшить налоговую базу
Риски при уменьшении налоговой нагрузки
Как было сказано ранее, стабильно низкая налоговая нагрузка является одним из решающих факторов для включения организации в список лиц, подлежащих проведению выездной проверки. Необходимо понимать, что все предложенное нами выше находится в рамках закона. Однако если при оптимизации нагрузки налогоплательщиком были осуществлены меры, которые являются не совсем законными, налоговая обязательно выявит такое правонарушение
Риски бывают следующих видов:
1
Связанные с незаконностью принятых мер:
- увеличение налогов
- претензии и проверки со стороны налоговой
- суды
- уголовная ответственность или субсидиарная ответственность
Вместе с тем штрафы за совершение налогового правонарушения - это не единственная кара, которая может постигнуть бизнес и, в частности, его руководителя. Уклонение от исполнения налоговой обязанности путем предоставления документов, в которых умышленно указаны искаженные данные, уголовно наказуемо, если в результате организация недоплатила в государственный бюджет более 18 млн. рублей в пределах 3 лет. Причем наказание может по своей строгости достигать двухлетнего лишения свободы.
Кроме того, если организация не спешит оплачивать возникшую у нее налоговую задолженность после вступления в силу решения по результатам проверки, инспекция ФНС вполне способна заявите о несостоятельности (банкротстве компании). Тогда руководителю организации может грозить субсидиарная ответственность по обязательствам общества, если в итоге решения руководителя и привели организацию к банкротству
2
Связанные с некомпетентностью специалиста
В этом случае принятые меры формально будут соответствовать требованиям законодательства, однако ожидаемого экономического эффекта — снижения налоговой нагрузки или повышения финансовой эффективности так и не произойдет. На первый взгляд такая ситуация может показаться безобидной, поскольку риск пересчета налога в большую сторону, санкций или споров с налоговой всё равно будет отсутствовать.
Однако никто не отменяет издержки организации на проведение оптимизации. Если финансовые вложения не окупаются и не приводят к реальной экономии, это всё равно сказывается на рентабельности компании
Однако никто не отменяет издержки организации на проведение оптимизации. Если финансовые вложения не окупаются и не приводят к реальной экономии, это всё равно сказывается на рентабельности компании
Таким образом, для точечного уменьшения налоговой нагрузки или основательного налогового планирования стоит обращаться к услугам квалифицированного юриста. Самостоятельные попытки, основанные на общих рекомендациях из интернета, часто приводят к обратному эффекту и существенным налоговым штрафам. Наши специалисты являются экспертами в налоговом и корпоративном праве, и поддерживают актуальность своих знаний. Услуги налогового юриста - это долгосрочная инвестиция, которая может многократно окупиться
Вам понравилась статья?
Поделиться в соцсетях:
Мы выступаем
юристами-экспертами в СМИ
