Время работы: пн. - пт. 9.00 - 18.00
Создание и юридическое оформление семейного фонда
Динамичная специализированная команда с уникальным опытом и признанием, которой доверяют клиенты по всей России
Динамичность
< 3 час.
средний срок ответа на запрос клиента по стандартной задаче. С нами Вы узнаете, что значит оперативность
Оценка
5.00
Рейтинг нашей компании в Яндекс на базе отзывов реальных клиентов
Команда
15 чел.
мы — действительно сплоченная команда энтузиастов, средний стаж работы в нашей компании — порядка пяти лет
Покрытие
100 %
Действуем по всей России — от Калининграда до Владивостока со знанием региональных особенностей
Заслуживаем доверие
5 лет
подряд нашу фирму и специалистов отмечают рейтинги Право-300 и ИД Коммерсантъ в числе лучших юристов по нескольким направлениям
Признание
> 12
образовательных, научных и общественных объединений в деятельности которых мы участвуем, включая РАН, ТПП, МГЮА, Moscow Digital School
Опыт
9 лет
средний юридический стаж наших экспертов, мы молодая, но уже зрелая команда экспертов с прочной позицией на юридическом рынке
клиенты из Forbes, RAEX
> 10
крупнейших компаний доверяют нам свои проекты, в их числе компании группы Сбера, Яндекса, Технониколь, LG, 1С и Самолет
Этапы регистрации и правового сопровождения фонда
Шаг 1
Сбор информации об активах, которые подлежат фондированию
Шаг 2
Выбор подходящего вида фонда (ЗПИФ, личный, наследственный фонд)
Шаг 3
Определение круга лиц, которые будут принимать участие в фонде (наследники, выгодоприобретатели, учредитель), проверка кредиторской задолженности
Шаг 4
Составление учредительных документов (к примеру, для личных фондов — устав и условия управления, для ЗПИФ — правила доверительного управления), формирование корпоративной структуры управления
Шаг 5
Сопровождение государственной регистрации (согласование действий с нотариусом или управляющей компанией, составление проектов документов)
Шаг 6
Иные действия (к примеру, для ЗПИФ — открытие заявок для приобретения паёв, внесение изменений в правила доверительного управления, для наследственных фондов — оценка рисков на предмет возможного оспаривания воли наследодателя со стороны наследников)
Семейные фонды
Вопросы управления активами становятся всё актуальнее на фоне развития законодательной базы, а также цифровизации. К тому же, активы достаточно разнообразны, однако их сложно поместить в одну структуру (как по примеру с ООО или товариществом), актуальным становится и вопрос оптимизации налоговой базы. Кроме того, наследование по завещанию и по закону превращается в затяжные споры между родственниками, что приводит к разорению и утрате ликвидности имущества, вследствие этого законодатель стал рассматривать зарубежные модели управления активами как при жизни, так и в порядке наследования
Всё чаще звучит формулировка именно семейного фонда, под которой подразумевается возможность управления различными активами в рамках одной структуры с целью защиты от рейдерства, взыскания по банкротным основаниям, сохранения конфиденциальности. Семейные фонды подходят состоятельным семьям как для долгосрочной перспективы развития, так и во избежание конфликтов при наследовании. Также это актуально для руководителей предприятий, которые в дальнейшем захотят передать имущественный комплекс в пользу наследников
Рассмотрим преимущества и недостатки:
Положительные черты
Отрицательные черты
В качестве активов могут передаваться любые виды имущества: недвижимость, автомобили, ценные бумаги, бизнес, объекты интеллектуальной деятельности. Это как некий корпоративный или брачный договор, который позволяет учесть интересы сторон и зафиксировать порядок формирования объектов права на договорной основе. Дополнительно ещё привлекает возможность защитить объекты права от изъятия или ареста, а также себя от субсидиарной ответственности по банкротным основаниям
Отличие семейного фонда от наследования заключается в следующем
Наследникам не требуется обладать специальными познаниями с целью владения и пользования объектами права наследодателя, поскольку этим занимаются корпоративные органы
Доля наследников при структурировании может быть увеличена как при жизни наследодателя, так и при выполнении определённых условий (к примеру, получение высшего образования, заключение брака, строительство жилого дома)
В рамках наследования есть риски оспаривания (к примеру, совместного завещания)
Первые полгода активы не управляются надлежащим образом, ибо по закону право наследования возникает только по истечении заявленного времени
Достаточно много времени уходит на подготовку документов и вступление в наследство
На зарубежном уровне выделяются следующие аналоги
В Германии на основании параграфов 80-88 Германского гражданского уложения действует частная форма (Familienstiftung), которая может создаваться в пользу одной или нескольких семей. Предполагается, что частная форма будет создана для внешней цели, а не только для сохранения активов и их преумножения. Законом предусмотрен ограниченный государственный надзор в отношении частной формы, поскольку здесь приравнивается она к корпоративной структуре. Частная форма не отвечает по долгам бенефициаров, но несёт ответственность по долгам своим. Учреждение могут оспорить, если его целью было сокрытие имущества от кредиторов. Отдельно действует запрет на создание семейного фидеикомисса (Fideikommissverbot), то есть имущества, которое передавалось в пользование в последовательности, установленной его владельцем (преимущественно земельные участки)
В Лихтенштейне с 1920-х годов урегулирован данный институт, который используется и в других странах (Австрия, Панама, Джерси), в 2008 году были внесены изменения (Persons and Companies Act, PGR). Есть два вида: благотворительный (здесь действуют ограничения на коммерческую деятельность, ибо создаётся для защиты капитала и его последующего преумножения), а также частный семейный (есть дискреционный, где нет участники (акционеры). Данная конструкция с точки зрения правового статуса есть юридическое лицо, действующее оно на основе устава, допускается создание одним и более учредителями. Есть градация выгодоприобретателей: с правом требования, с условным правом требования (при наступлении определённого события), без права требования (доходы получают по усмотрению совета директоров), альтернативные (получают возмещение в пределах своей доли в случае его ликвидации). Обязательным является учреждение совета директоров, включающего как минимум одного резидента Лихтенштейна или страны-участницы Европейского Союза с трастовой лицензией. У учредителя есть право назначить себя выгодоприобретателем. Государственная регистрация не требуется, важно лишь уведомить об этом, все документы находятся на хранении у управляющей компании. По закону предусмотрен обязательный ежегодный аудит
В соответствии с законом 2008 года в Мальте для создания (Private Collective Investment Scheme, CIS) изначально готовится устав, затем формируется первоначальный капитал (около 1 170 евро) под доверительное управление, далее регистрируется в Реестре (MBR). Число участников не может превышать пятнадцати, требует только свидетельство о признании от MFSA. Для открытия учредителю нужно раскрыть бенефициаров и указать их, о чём их уведомляют в письменной форме
В Польше с 2023 года отдельным законом (Ustawa o fundacji rodzinnej z dnia 26 stycznia 2023) введены семейные фонды (Fundacja rodzinna), где учредителями являются члены семьи. Данная конструкция является юридическим лицом, для открытия которого требуется формирование имущества на сумму от 100 000 злотых (более 2 млн рублей). Для его учреждения требуется составить завещание с организацией либо заявление о создании, далее необходимо составить проект устава, передать объекты права, а затем внести его в судебный реестр и зарегистрировать в качестве плательщика НДС по общим основаниям. Налог на прибыль не платится, если деятельность направлена на сохранение или приумножение капитала, а в случае его передачи выгодоприобретателям – 15%. Ставка в размере 25% платится при ведении активной предпринимательской деятельности
Отразим разницу действий с помощью Таблицы:
Исходя из её содержания, семейный фонд способствует повышению рентабельности и ликвидности, прогнозированию доходов, а также защите имущества от третьих лиц
Почему выбирают нас для создания семейных фондов
- Полное юридическое сопровождение: от структуры до налогового планирования
- Защита активов и конфиденциальность в рамках строгих NDA
- Глубокая экспертиза в семейном и международном частном праве
- Работаем по России и за рубежом — под ключ для резидентов и нерезидентов
- Готовим учредительные документы, устав, модели управления активами
- Учитываем особенности семьи, целей передачи капитала и защиты бенефициаров
- Удалённая работа — выбор большинства наших клиентов
- Обеспечиваем регистрацию и сопровождение без проволочек
- Снижаем налоговые и правовые риски при передаче имущества
- Аудит и проверка всех документов на предмет правомерности и стабильности
Специалист, проверивший статью:
рекомендованный юрист Право-300
старший юрист и руководитель блока корпоративной работы
Опубликовано:
23.04.2025
23.04.2025
Обратимся к российскому законодательству для демонстрации различных способов контроля активов
С августа 2017 года наследственное право для того, чтобы успевать за новыми трендами, стало использовать поначалу «наследственные фонды» как конструкцию, которая позволяет определить, что получит выгодоприобретатель без обременений долгом, а какое и при каких обстоятельствах – наследники. Открывается он по истечении 1 (одного) года со дня открытия наследства через нотариуса (по завещанию или решению суда), формируются корпоративные органы (причём если их члены не дают согласия, то нотариус не вправе подавать документы на регистрацию). Для регистрации данного юридического лица необходимо, чтобы подавались через Минюст, что влекло за собой увеличение сроков, а также дополнительные проверки
С марта 2022 года были утверждены личные фонды как правовая конструкция, учреждаемая для контроля над своими активами, определения выгодоприобретателей, корпоративных органов, а также структуры. Данный вид юридического лица может открываться одним человеком, так и супругами. Основное отличие личного от наследственного заключается в том, что первый открывается при жизни учредителя, а второй – после наступления оснований для открытия наследства. С точки зрения налоговой оптимизации активов в рамках юридического лица следует обратить внимание отсутствие учёта поступлений на содержание в налоговой базе, применение ставки налога на прибыль 15% (если сумма доходов в виде дивидендов свыше 90%), а также обложение недвижимости налогом в размере среднегодовой либо кадастровой стоимости
Личные фонды могут в последующем быть реорганизованы в общественно полезные для благотворительных целей, где объекты права принадлежат структуре (не его учредителям). Кроме того, основное внимание уделяется исполнению целей (наподобие некоммерческих организаций), а извлечению прибыли, повышению рентабельности и ликвидности и т.д.
В настоящее время в качестве семейного фонда рассматривается доверительное управление капиталом, которое действует с 1990-х годов, а также открытие закрытого паевого инвестиционного фонда (далее – ЗПИФ). ПИФ – это не юридическое лицо, а совокупность активов учредителя и его участников, которые передаются в доверительное управление и права на которые удостоверяются специальной ценной бумагой (паем). Инвестиционный пай предоставляет его владельцу право на получение денежной компенсации при выходе из ПИФа или его прекращении, а в случае с ЗПИФ – требовать погашения пая и выплаты компенсации. Также у пайщиков есть право получения доходов в пределах паёв и возможность претендовать на объекты права, входящие в структуру, в порядке наследования. Инвестиционный пай можно унаследовать, он обращается на рынке, может продаваться, передаваться в залог, быть предметом завещания и т.д. Право на досрочный выход есть, но его достаточно сложно реализовать, что позволяет обеспечить защиту активов от вывода и растраты
В ПИФ можно передать деньги, ценные бумаги, доли в ООО или акции в АО, недвижимость, объекты авторского права, драгоценные металлы, камни, а также иное (с учётом правил доверительного управления), при этом оно не должно быть в залоге, причём объекты права обособляются от личного имущества пайщиков и управляющей компании. С точки зрения налогов отмечается отсутствие обязанности платить налог на прибыль, что позволяет всю полученную прибыль заново инвестировать в пределах структуры. Тем не менее необходимо избежать налоговой экономии, поскольку если ЗПИФ будет создан для одного только пайщика, то это может привести к ответственности
Выделим основные задачи ЗПИФ:
Формирование единой структуры с целью повышения рыночной стоимости за счёт доходов
Обеспечение надзора как со стороны семьи, так и со стороны управляющей компании
Распределение осуществляется за счёт инвестиционных паёв, идентифицирующих размер доли от стоимости всего имущественного комплекса
Упрощённый процесс перехода права собственности (к примеру, если для передачи доли в уставном капитале ООО требуется визит к нотариусу и государственная регистрация изменений в ЕГРЮЛ, то в случае с паем достаточно трансфертной записи на основании распоряжения)
Если говорить об управляющей компании ЗПИФ, то она лицензируется Банком России и подотчётна ему, включена в специальный реестр
Проведём сравнение с другими инструментами:
ЗПИФ открывают обычно с целью обеспечения роста капитала, в том числе за счёт привлечения инвестиций, а после прекращения ЗПИФ все объекты права будут разделены в пределах имеющихся паёв (но в случае с активами, подлежащими разделу в натуре, могут возникнуть сложности). Личные (наследственные) способствуют гибкому контролю без доверительных управляющих и третьих лиц, но для этого нужно чётко прописать правила управления
Нашим юристам доверяют компании
Мы выступаем экспертами в СМИ
