Время работы: пн. - пт. 9.00 - 18.00

Главная

Услуги

Наша экспертиза

О компании

пн. - пт. 9.00 - 18.00

+7 499 990-72-35

Контакты

EN | RU

На сайте: https://abp.legal/ применяются рекомендательные технологии (например, Яндекс Метрика), основанные на использовании файлов cookie и схожих технологий для ведения статистики посещений, определения уровня заинтересованности.
Нажимая кнопку «Ок», вы предоставляете согласие на обработку сведений с помощью рекомендательных технологий в соответствии с политикой обработки персональных данных и правилами применения рекомендательных технологий

Главная
/
Адвокат по налоговым преступлениям

РЕЙТИНГ
ЮРИДИЧЕСКИХ
КОМПАНИЙ
РОССИИ

Адвокат по налоговым преступлениям: защита и сопровождение в Москве

Нажимая кнопку «Оставить заявку», вы даете согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой обработки персональных данных

Как мы работаем: порядок взаимодействия с компанией

Консультация и планирование стратегии

На основе представленных доверителем материалом уголовный адвокат предлагает дальнейшую стратегию действий. Консультация проводится с соблюдением конфиденциальности в удобной для доверителя обстановке (личная встреча, онлайн). Если подзащитный находится в СИЗО, то перед выездом к нему может быть проведена консультация с его представителем

Подписание соглашения и ведение дела

При согласии подзащитного или его представителя с предложенным планом действий и условиями сотрудничества подписывается соглашение, которое позволяет представлять интересы доверителя при рассмотрении уголовного дела, осуществлять процессуальные действия и обжаловать решения государственных органов. Если подсудимый находится в СИЗО, то подписание соглашения осуществляется только после личного знакомства

Помощь при разовых юридических задачах

Сопровождение может понадобиться не только при наличии возбужденного уголовного дела, но и при обычном функционировании бизнеса. Адвокат может провести аудит на предмет уголовно-правовых рисков, сопроводить сотрудников для дачи показаний и пояснений в госорганы, а также оперативно обеспечить присутствие в случае начала следственных действий

Налоговые преступления в уголовном праве

В любом государстве сборы обеспечивают финансирование социальных программ, обороны, образования, здравоохранения и других жизненно важных сфер. Уклонение от их уплаты подрывает экономическую безопасность страны, поэтому и санкции за такие нарушения весьма строгие. Где проходит грань между обычной ошибкой и преступлением, и кому грозит реальный срок за уклонение?

Что относится

Налоговые преступления – это общественно опасные деяния, совершенные с прямым умыслом и причиняющие значительный ущерб государству. Они отличаются от правонарушений, за которые предусмотрена административная ответственность, большей степенью общественной опасности и более серьезными последствиями

Ключевые различия между преступлениями и правонарушениями заключается в следующем:

Степень общественной опасности

Преступления характеризуются значительным размером ущерба, умышленным характером действий и причинением вреда интересам государства. Правонарушения, как правило, связаны с неумышленными ошибками, небрежностью или незначительными нарушениями установленных правил
Умысел

Для привлечения к уголовной ответственности необходимо доказать наличие прямого умысла на уклонение от уплаты налогов. Это означает, что лицо осознавало, что действует неправомерно, предвидело наступление общественно опасных последствий и при этом желало их наступления
Размер ущерба

Уголовная ответственность наступает при превышении установленных пороговых значений неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов. Эти значения регулярно пересматриваются
Санкции

За преступления предусмотрены более строгие санкции, чем за правонарушения, включая лишение свободы, штрафы в крупных размерах, лишение права занимать некоторые определенные должности или заниматься деятельностью. По административным составам КоАП РФ предусматривает, в основном, штрафы

Кого могут привлечь к уголовной ответственности

К уголовной ответственности могут быть привлечены:
1] Должностные лица организаций (это руководители, главные бухгалтеры, финансовые директора, иные лица, наделенные полномочиями по управлению финансово-хозяйственной деятельностью организации и ответственные за организацию и ведение учета)
2] Индивидуальные предприниматели
3] Учредители (участники) организаций (в случаях, когда они непосредственно участвовали в совершении преступления или давали указания должностным лицам на совершение противоправных действий)
4] Иные лица, фактически осуществляющие управление организацией или индивидуальным предпринимателем, даже если они не занимают формальных должностей

Важно отметить, что к административной ответственности может быть привлечено юридическое лицо, а к уголовной ответственности могут привлекаются только физические лица

Уголовная ответственность

Оптимизация налогообложения не всегда проводится законно. Если присутствует крупный ущерб от умышленных действий физического лица, то речь может идти уже о серьезных наказаниях. Уголовный кодекс РФ (УК РФ) предусматривает несколько статей, устанавливающих ответственность за эти преступления. Рассмотрим и подробнее

Ст. 198 УК РФ описывает ответственность за уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов физического лица путем непредставления декларации или иных документов, представление которых обязательно, либо путем включения в декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере

Ст. 199 УК РФ устанавливает ответственность за уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов юридическим лицом путем непредставления декларации (расчета) или иных документов, либо путем включения в декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере

Ст. 199.1 УК РФ предусматривает ответственность за неисполнение обязанностей агента по исчислению, удержанию или перечислению обязательных платежей, совершенное в крупном размере

Ст. 199.2 УК РФ описывает ответственность за действия по сокрытию денег либо имущества организации или предпринимателя, за счет которых должно быть произведено взыскание.

Каждая из вышеперечисленных статей содержит основной состав и набор квалифицирующих признаков, от наличия которых зависит степень тяжести преступления и, соответственно, мера наказания. Квалифицирующими признаками являются:

совершение преступления несколькими лицами по предварительному сговору
совершение в особо крупном размере
совершение с использованием поддельных документов
совершение преступления лицом с использованием своего служебного положения

Размеры «крупного» и «особо крупного» ущерба периодически пересматриваются и устанавливаются в примечаниях к соответствующим статьям УК РФ. Необходимо учитывать действующие на момент совершения преступления значения

Санкции, возможные меры наказания и последствия

УК РФ достаточно разнообразен на предмет санкций, в том числе, за налоговые преступления. Наказанием могут быть:

штрафы в крупных размерах (от нескольких сотен тысяч до нескольких миллионов рублей)
принудительные работы
лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью
арест
лишение свободы

Помимо уголовного наказания, лицо, признанное виновным в совершении преступления, может быть привлечено к гражданско-правовой ответственности в виде возмещения ущерба. Такие требования рассматриваются в порядке гражданского иска в уголовном судопроизводстве

Важно отметить, что в соответствии со ст. 76.1 УК РФ, лицо, совершившее в первый раз преступление по статьям 198, 199, 199.1 УК РФ, освобождается от ответственности, если оно полностью погасило сумму недоимки, пени, а также штраф в размере, определяемом по НК РФ

Максим Соколовский

руководитель уголовной практики

Адвокат, регистрационный №50/9251
Рекомендован "ПРАВО 300", отрасль (номинация) уголовное право
Рекомендован "Российская газета", отрасль (номинация) уголовное право
Общий юридический стаж 20 лет
Более 7 лет опыта работы в следствии (старший следователь, сотрудник следственного управления), а последние несколько лет работа в области защиты интересов бизнеса и своих доверителей

Получить консультацию

Поводы к возбуждению уголовных дел по налоговым преступлениям

Решение о возбуждении уголовного дела принимается следственными органами на основании материалов, свидетельствующих о наличии признаков преступления. Эти материалы могут поступать из различных источников, например:
1] Материалы проверок. Это наиболее распространенный повод для возбуждения уголовных дел, включая выездные проверки, которые позволяют получить более полную картину финансово-хозяйственной деятельности плательщика. Если в ходе выездной проверки выявляются факты умышленного уклонения от уплаты налогов в крупном или особо крупном размере, ФНС направляет материалы проверки в органы следствия для решения о возбуждении дела.
Важный нюанс - сам факт выявления нарушений в ходе проверки не является автоматическим основанием для возбуждения уголовного дела. Необходимо доказать наличие умысла на уклонение от уплаты налогов и причинение значительного ущерба государству
2] Заявления третьих лиц. Уведомить соответствующие органы о наличии состава могут партнеры, контрагенты, бывшие сотрудники, конкуренты и т.д. Все заявления разумеется, тщательно проверяются на предмет наличия состава

Роль на ранней стадии проверки

Большая ошибка считать, что адвокат нужен лишь на стадии следствия или судебного разбирательства. Своевременное привлечение такого специалиста поможет снизить риски возбуждения уголовных дел и получить помощь именно в части норм уголовного права, а не только налогового

Основной превентивной мерой считается правовой аудит финансовой документации с целью выявления возможных рисков и нарушений. Выработка линии защиты еще до возбуждения дела может понадобиться, когда в ходе проверки уже выявлены нарушения, работники ФНС фиксируют их и потребуется обоснование, предоставление дополнительных документов и иное взаимодействие с проверяющими органами. Консультации на этой стадии помогут избежать дачи показаний, которые могут быть использованы против плательщика. Адвокат может представлять интересы организации или ИП при проведении проверки вместе с юристом компании, обжаловать решения ФНС, оформлять отзыв на запросы или требования проверяющих органов, а также оказывать иные правовые услуги, например:

контролировать законность действий должностных лиц проверяющего органа
защищать права и законные интересы плательщика
оценить документальное оформление отношений компании со своими партнерами
оказывать помощь в подготовке возражений на акт проверки

Защита на стадии доследственной проверки

Если материалы проверки все же переданы в следственные органы, начинается стадия доследственной проверки. На этом этапе важно действовать оперативно и грамотно, чтобы предотвратить возбуждение уголовного дела. Здесь адвокат выполняет следующие функции:

Организует проведение внутреннего расследования, чтобы выявить причины передачи материалов в следственные органы, а также оценивает перспективы дела. Адвокат анализирует финансовую документацию, договоры, первичные учетные документы, опрашивает сотрудников организации

Подготавливает пояснения, опровергающие доводы ФНС и демонстрирующие отсутствие умысла на уклонение. В пояснениях могут быть приведены аргументы, свидетельствующие о добросовестном заблуждении, технической ошибке или неоднозначности толкования законодательства

Представляет интересы организации в ФНС, оспаривая выводы проверки и доказывая отсутствие оснований для возбуждения уголовного дела

Направляет в следственные органы мотивированные возражения на передачу материалов проверки, указывая на отсутствие признаков преступления и недостаточность доказательств вины

Обжалует действия и решения должностных лиц налоговых и следственных органов в вышестоящие инстанции или в суд

Инициирует проведение независимой экспертизы финансовой документации

Предпринимает меры по добровольной уплате недоимки, пеней и штрафов

Добровольная уплата недоимки, пеней и штрафов может служить смягчающим обстоятельством и даже основанием для прекращения дела (ст. 76.1 УК РФ). Важно отметить, что подозреваемый имеет право на защиту с момента возбуждения дела или с момента фактического задержания (ст. 46 УПК РФ)

Возбуждение уголовного дела: действия адвоката

Несмотря на все предпринятые усилия, следственные органы могут принять решение о возбуждении уголовного дела. На этой стадии услуги понадобятся обязательно, поскольку нужно будет проанализировать постановление о возбуждении дела, чтобы выявить нарушения закона, допущенные при его вынесении, и оценить обоснованность предъявленных обвинений. Особое внимание уделяется наличию признаков преступления, достаточности доказательств и соблюдению процессуальных норм.
Если имеются основания, то обжалуются незаконные действия и решения следователя, нарушающие права подозреваемого.
Профессиональный адвокат обеспечивает соблюдение всех процессуальных прав подозреваемого, предусмотренных УПК РФ, не только на стадии возбуждения дела, но и при проведении следственны действий

Представление интересов при допросах и выемках

Самые острые моменты, требующие экстренного вмешательства, – это допросы, обыски, аресты и предъявление обвинения. Рассмотрим, как действует адвокат в этих критических ситуациях

Допрос – одно из самых распространенных следственных действий, в ходе которого следователь получает информацию, имеющую значение для дела. Важно помнить, что показания, данные в ходе допроса, могут быть использованы в качестве доказательств вины. Адвокат имеет право присутствовать на допросах подозреваемого (обвиняемого) и свидетелей, давать им консультации, задавать вопросы и делать заявления. Присутствие позволяет контролировать соблюдение прав допрашиваемого, предотвратить оказание давления со стороны следователя, оказывать психологическую поддержку, обеспечить дачу правдивых и полных показаний.
Кроме того, юрист следит за тем, чтобы допрос проводился в соответствии с требованиями УПК РФ, а именно:
- чтобы был соблюден порядок вызова на допрос
- чтобы допрашиваемому были разъяснены его права
- правильно был составлен протокол
- чтобы не применялись незаконные методы воздействия
В рамках недопущения оказания давления со стороны следователя специалист следит, чтобы не было запугивания, введения в заблуждение, принуждения к оглашению сведений, использования психологического воздействия.
Если такие случаи выявляются, то он заявляет протест, делает соответствующие отметки в протоколе допроса и обжалует действия следователя в вышестоящие инстанции

Выемка – это следственное действие, при котором изымаются определенные предметы и документы, имеющие значение для расследования уголовного дела, когда следователю точно известно, где и у кого документы или вещи находятся (ст. 183 УПК РФ). В отличие от обыска, при выемке следователь точно знает, что и где нужно искать.
Во время выемки адвокат проверяет наличие законных оснований для ее проведения, соответствие постановления требованиям УПК РФ, полномочия лица, вынесшего постановление. Особое внимание уделяется точному указанию в постановлении предметов и документов, подлежащих изъятию. Он также следит за тем, чтобы выемка проводилась в присутствии понятых, составлялся протокол выемки, в котором перечисляются все изъятые предметы и документы, чтобы все изъятые вещи и документы были надлежащим образом упакованы и опечатаны.
Если при выемке выявлены незаконные действия со стороны органов следствия, то они обжалуются в порядке УПК РФ специалист знает сроки, порядок и все нюансы

Адвокат в случае обысков и арестов

✓ Обыск – это следственное действие, при котором происходит поиск и изъятие предметов и документов, имеющих значение для расследования дела

✓ Арест – это мера пресечения, применяемая в рамках УК РФ и связанная с временным лишением свободы

И обыск, и арест являются серьезным вмешательством в личную жизнь и деятельность организации, поэтому важно обеспечить законность их проведения. В случае с правонарушениями и преступлениями эти следственные действия напрямую влияют на квалификацию, состав фигурантов и наказание

Проверяет законность постановления о проведении обыска или ареста, вынесенного следователем. В частности, он устанавливает весь спектр обстоятельств:

наличие законных оснований для проведения обыска или ареста

соответствие постановления требованиям УПК РФ

полномочия лица, вынесшего постановление

В случае выявления нарушений обжалует постановление в суд.
Изъятые в ходе обыска компьютеры, телефоны и другие носители информации упаковываются в присутствии понятых, составляется протокол обыска.
Адвокатские услуги включают обжалование любых незаконных действий сотрудников правоохранительных органов, допущенных в ходе обыска или ареста. Основания для обжалования могут быть такие:
- нарушение порядка проведения обыска
- необоснованное изъятие имущества
- применение физической силы или специальных средств
- оскорбление чести и достоинства граждан.
Жалобы подаются в вышестоящие органы внутренних дел, прокуратуру или в суд

Защита при предъявлении обвинения

Предъявление обвинения – это самостоятельное процессуальное действие, в ходе которого следователь официально сообщает лицу о том, в совершении какого преступления оно обвиняется. С этого момента лицо приобретает статус обвиняемого и получает дополнительные права

После предъявления обвинения адвокат разрабатывает стратегию защиты, учитывающую все нюансы, обстоятельства дела, собранные доказательства и перспективы судебного разбирательства. Стратегия защиты может включать:

отрицание вины
признание вины и ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке
заявление о смягчающих обстоятельствах
оспаривание квалификации преступления

Профессиональный юрист помогает обвиняемому подготовить позицию на предварительном следствии, определяя, какие показания следует давать, от каких показаний следует отказаться, и какие доказательства следует представить. Важно помнить, что обвиняемый имеет право не свидетельствовать против себя самого (ст. 51 Конституции РФ).
Защитник также самостоятельно активно занимается сбором и представлением доказательств, оправдывающих обвиняемого или смягчающих его вину. Это могут быть документы по операциям, на которых основывается обвинение, показания свидетелей, результаты экспертиз и др. Он занимается планированием сбора доказательств и порядком представления их. Им могут быть заявлены ходатайства о проведении следственных действий, направленных на установление невиновности обвиняемого или смягчение его вины

Уголовное дело о преступлении, дошедшее до суда, – это кульминация длительного противостояния. Однако, и на этом этапе грамотная защита может изменить исход дела. Рассмотрим, как действует адвокат в суде и какие альтернативные способы урегулирования спора существуют

Судебная защита по делам о налоговых преступлениях

На стадии судебного разбирательства, как и в уголовном процессе в целом, от адвоката потребуется знания не только в области налогообложения, но и ведения процесса. Здесь может сменится тактика защиты в зависимости от ситуации и обстоятельств дела. Аргументированную защиту он выстраивает на основе анализа всех материалов дела, собранных доказательств и судебной практики. В защиту обвиняемого могут быть приведены следующие доводы:
1] Отсутствие умысла на уклонение
2] Добросовестное заблуждение в толковании законодательства
3] Техническая ошибка или сбой в работе программного обеспечения
4] Отсутствие причинно-следственной связи между действиями обвиняемого и неуплатой
5] Недостоверность или недостаточность доказательств вины
6] Нарушение процессуальных прав обвиняемого на стадии предварительного следствия

Доказательства могут быть теми же, что и на предварительном следствии, однако теперь в невиновности обвиняемого придется убедить судебную коллегию. Для улучшения положения подсудимого адвокат указывает на смягчающие обстоятельства (например, добровольная уплата недоимки, наличие несовершеннолетних детей, преклонный возраст и т.д.).
Юрист активно участвует в допросах свидетелей и экспертов, задает им вопросы, обращает внимание суда на важные для его стратегии защиты обстоятельства, выявленные экспертизой или свидетельскими показаниями. Он также может заявлять ходатайства о вызове в суд новых свидетелей и экспертов, имеющих значение для дела.
К сожалению, в российской судебной системе крайне мал процент оправдательных приговоров. В случае вынесения обвинительного приговора защитник разрабатывает позицию для апелляционного или кассационного обжалования, указывая на допущенные судом первой инстанции нарушения закона, неправильную оценку доказательств или необоснованность приговора. Согласно правилам адвокатской этики, если оснований для обжалования приговора нет, а судом не было допущено никаких нарушений процесса, то об этом следует прямо известить подзащитного. Выработка стратегии и принятие решения о подаче любых жалоб должны основываться на полной и достоверной информации от защиты

Записаться на консультацию к адвокату по налоговым преступлениям

Нажимая кнопку «Записаться», вы даете согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой обработки персональных данных

Альтернативные формы урегулирования дела

Не всегда дело о совершенном преступлении должно заканчиваться обвинительным приговором. Существуют альтернативные формы урегулирования спора, позволяющие избежать уголовного наказания

Компенсация ущерба как способ прекращения дела

В соответствии со ст. 76.1 УК РФ, лицо, первый раз совершившее преступление по статьям 198, 199, 199.1, 199.3 или 199.4 УК РФ, освобождается от наказания, если причиненный бюджету ущерб возмещен в полном объеме. Это наиболее распространенный и эффективный способ прекращения дела

Применение института примирения

В некоторых случаях возможно применение института примирения с потерпевшим (государством). Если обвиняемый признает свою вину, возмещает причиненный ущерб и приносит извинения, суд может прекратить дело на основании ст. 25 УПК РФ

Освобождение от ответственности при уплате недоимки

Если обвиняемый погасил всю задолженность по недоимке, пеням и штрафам после возбуждения дела, но до вынесения приговора, суд может учесть это как смягчающее обстоятельство и назначить более мягкое наказание. В некоторых случаях суд может даже освободить обвиняемого от ответственности условно

Важно отметить, что возможность применения альтернативных форм урегулирования спора зависит от конкретных обстоятельств дела, статьи, по которой обвиняется преступник, позиции следственных органов и суда, а также от готовности обвиняемого сотрудничать со следствием и возместить причиненный ущерб. Варианты зависят также от того, обвиняется ли подсудимый по совокупности статей

Адвокат по делам о неисполнении обязанностей налогового агента

Статья 199.1 УК РФ устанавливает наказание за неперечисление в бюджет платежей в личных интересах, если это деяние совершено в крупном размере. Налоговыми агентами признаются лица, которые по нормам НК РФ должны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налоги. Наиболее распространенный пример – организация, выплачивающая заработную плату своим сотрудникам и обязанная удерживать и перечислять НДФЛ. Для привлечения к ответственности по данной статье необходимо доказать наличие всех элементов состава преступления, включая прямой умысел и личную заинтересованность.
В большинстве случаев к ответственности по ст. 199.1 УК РФ привлекаются руководители организаций (директора) и главные бухгалтеры. Однако, ответственность может быть возложена и на иных лиц, фактически осуществлявших управление организацией или ответственных за организацию и ведение учета

-!-

Директор может быть привлечен к ответственности, если будет доказано, что он давал указания главному бухгалтеру или иным сотрудникам на совершение противоправных действий, направленных на уклонение от уплаты обязательных платежей, или знал о совершении таких действий и не предпринял мер к их предотвращению
-!-

Главный бухгалтер может стать фигурантом дела, если будет доказано, что он непосредственно совершал противоправные действия (например, занижал налоговую базу, неправомерно применял вычеты, искажал бухгалтерскую отчетность), или знал о совершении таких действий и не сообщил об этом директору

Ответственность директора и главного бухгалтера может быть солидарной, если будет доказано, что они действовали совместно и с общим умыслом. Объективной стороной таких преступлений могут быть такие схемы, как:

выплата заработной платы «в конвертах»
использование «зарплатных» проектов с целью сокрытия реальных доходов сотрудников
неправомерное применение вычетов
использование фиктивных договоров гражданско-правового характера (ГПХ) для маскировки трудовых отношений и др.

Тактика защиты по таким делам может строиться на оспаривании наличия прямого умысла и личной заинтересованности. В этом случае придется доказать, что действия налогового агента были вызваны добросовестным заблуждением, технической ошибкой или неоднозначностью толкования законодательства.
Адвокат может указывать на неправильный расчет налоговой базы, неправомерное исключение расходов или иные обстоятельства, приводящие к завышению суммы неуплаченного платежа. Если есть основания, то он предлагает доказывать, что действия агента образуют состав административного правонарушения, а не уголовного преступления. Защитник может представлять в суд документы, подтверждающие законность совершенных операций, показания свидетелей, заключения экспертов и иные материалы, имеющие значение для дела, активно участвует в допросах свидетелей и экспертов

Дела о сокрытии имущества для уплаты налогов

Статья 199.2 УК РФ устанавливает наказание за сокрытие денег либо имущества организации или предпринимателя, за счет которых производится взыскание недоимки, совершенное в крупном размере. Сокрытие может выражаться в различных действиях, направленных на утаивание имущества от ФНС, например, в переводе денежных средств на счета подконтрольных организаций, переоформлении имущества на других лиц, заключении фиктивных сделок, утаивании наличных денежных средств, использовании векселей и других ценных бумаг. Это преступление совершается только с прямым умыслом

Для привлечения к ответственности по ст. 199.2 УК РФ необходимо установить, что сокрытие имущества было совершено после вынесения решения о взыскании недоимки. Действия, совершенные до вынесения такого решения, могут быть квалифицированы по другим статьям УК РФ (например, по ст. 199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов)

Одним из наиболее эффективных способов пресечения сокрытия имущества является его арест. Арест имущества – это мера процессуального принуждения, ограничивающая собственника распоряжаться своим имуществом. Арест может быть наложен на имущество как юр. лица, так и предпринимателя, а также на имущество физических лиц, причастных к совершению преступления

Действия адвоката при аресте имущества:

Проверка законности постановления об аресте имущества требованиям УПК РФ и полномочий лица, вынесшего постановление

Участие в проведении описи имущества, чтобы было включено только то имущество, на которое может быть наложен арест в соответствии с законом (возможно, потребуется заказывать различные выписки и справки по имуществу и правам на него)

Оценка стоимости арестованного имущества, в случае несогласия с оценкой, проведенной следственными органами, адвокат ходатайствует о проведении независимой экспертизы

Обжалование постановления об аресте имущества, если есть основания, например, несоразмерность ареста тяжести совершенного преступления

Принятие мер по сохранению арестованного имущества

Освобождение имущества из-под ареста, если будет доказано, что оно не имеет отношения к совершенному преступлению, принадлежит другому лицу или необходимо для обеспечения жизнедеятельности организации или индивидуального предпринимателя

Адвокат по делам о лжебанкротстве и уклонении от уплаты

Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ) – это заведомо ложное объявление руководителем или собственником организации о ее невозможности погасить все имеющиеся требования ее кредиторов или выплатить все обязательные платежи, если это деяние причинило крупный ущерб. Есть также преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ) – это совершение руководителем или собственником организации таких действий или бездействия, которые очевидно влекут невозможность организации полностью удовлетворить требования ее кредиторов или выплатить все обязательные платежи, если это деяние причинило крупный ущерб

В делах о фиктивном и преднамеренном банкротстве налоговые аспекты играют ключевую роль, поскольку именно неуплата обязательных платежей часто становится причиной финансовой несостоятельности организации. Предшествовать банкротству могут уклонение от их, неправомерное применение вычетов, сокрытие доходов и имущества от ФНС с целью избежать их взыскания в счет уплаты недоимки, непредставление отчетности или представление отчетности с заведомо ложными сведениями

В делах о банкротстве ключевую роль играет арбитражный управляющий, который осуществляет управление имуществом должника и контролирует его финансово-хозяйственную деятельность. Адвокат, представляющий интересы должника, должен работать в тесном контакте с арбитражным управляющим, чтобы обеспечить защиту прав и законных интересов своего клиента

Задачи в связке с арбитражным управляющим такие:

консультирование по вопросам банкротства с точки зрения уголовного права и процесса

подготовка документов для подачи заявления о банкротстве и участия в процедуре банкротства

представление интересов должника в суде

оспаривание сделок должника, совершенных в преддверии банкротства, если они были направлены на сокрытие имущества от кредиторов

защита от преследования по статьям 196 и 197 УК РФ, а также по иным статьям УК РФ

Таким образом, функция адвоката может быть как превентивная, связанная с консультированием (как избежать ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство), так и непосредственно защитная, когда имеется угроза или уже возбуждено дело по таким статьям

Международный аспект: уклонение с использованием офшоров

При международном бизнесе также крайне важно учитывать финансовые правила всех задействованных в хозяйственных цепочках стран. Тонкость в том, чтобы соблюдать баланс всех норм права. Чаще всего уголовные аспекты возникают при налогообложении КИК и транзитными переводами через несколько юрисдикций

Контролируемая иностранная компания (КИК) – это иностранная организация или структура без образования юридического лица, контролируемая российскими резидентами. Доходы КИК подлежат налогообложению в России, если они не соответствуют критериям освобождения, установленным НК РФ. В случаях выявления фактов уклонения с использованием иностранных КИК, адвокат может использовать широкий спектр стратегий защиты:

оспаривание факта контроля над КИК (защитник может доказывать, что российский резидент не осуществляет фактический контроль над иностранной компанией, например, не имеет права назначать или смещать руководство компании, не получает выгоду от ее деятельности и т.д.)

обоснование применения критериев освобождения от налогообложения (доказывать, что доходы КИК соответствуют критериям освобождения, установленным НК РФ, например, КИК является активной компанией, осуществляющей реальную экономическую деятельность, или КИК зарегистрирована в стране, с которой у России заключен договор об избежании двойного налогообложения)

оспаривание расчета базы КИК (указывать на ошибки, допущенные ФНС при определении доходов и расходов КИК)

заявление о сроке исковой давности для привлечения к ответственности

Важно отметить, что успех защиты во многом зависит от наличия документов, подтверждающих доводы плательщика, а также от грамотного анализа законодательства и судебной практики

Схемы с использованием транзитных юрисдикций – это схемы, при которых денежные средства или имущество последовательно переводятся через несколько иностранных компаний, зарегистрированных в разных юрисдикциях, с целью скрыть конечного бенефициара и уклониться от уплаты платежей. Самое безобидное – признание сделок недействительными, однако последствия могут быть вплоть до уголовного наказания

В целях защиты клиента по таким делам адвокат использует такие стратегии:

обоснование, что сделки, совершенные с использованием транзитных юрисдикций, имели реальную деловую цель, а не были направлены исключительно на уклонение
подтверждение экономической обоснованности цен, установленных в сделках с использованием транзитных юрисдикций
представление доказательств фактического осуществления сделок: это могут быть договоры, счета-фактуры, платежные документы, транспортные накладные и т.д.
заявление о добросовестности плательщика, если возможно доказать, что он принимал все разумные меры для соблюдения законодательства

Эффективная защита по делам об уклонении от уплаты налогов с использованием офшоров требует от адвоката не только глубоких знаний финансового и уголовного права, но и опыта взаимодействия с ФНС, Федеральной таможенной службой (ФТС) и Центральным банком Российской Федерации (ЦБ). Потребуются знания процедуры обращения в данные органы, специфики подготовки документов, ответов на запросы и т.д. Кроме того, в области международного бизнеса потребуются знания валютного законодательства с точки зрения уголовного преследования за такого рода нарушения

Почему выбирают нас

Защита «под ключ» — от первого допроса до полной реабилитации в суде или закрытия дела
Гарантируем полную конфиденциальность: заключаем адвокатское соглашение и соблюдаем тайну
Большой опыт защиты по делам, связанным с уклонением от уплаты налогов, незаконным возмещением НДС, фиктивным документооборотом
Работаем по всей России, защищаем интересы как бизнесменов, так и бухгалтеров, директоров, ИП
Представляем интересы в СК, ФНС, судах, следственных органах, а также при проведении проверок
Анализируем все материалы, выявляем нарушения со стороны органов, подаём ходатайства и жалобы
90% клиентов выбирают удалённое консультирование, выезды — по необходимости
Сформулируем линию защиты, избежим признательных показаний, оспорим недоказанные обвинения
Снижаем риски привлечения к уголовной ответственности и минимизируем возможные последствия
Проверим правомерность обвинений, обоснованность расчётов и соблюдение процессуальных норм

Александр Афонин

адвокат, партнер

Специалист, проверивший статью:

Опубликовано:
18.06.2025

Юридический аудит и комплексная защита бизнеса

В современных реалиях невозможно вести успешный бизнес без привлечения консультантов в узких, специфичных отраслях и направлениях. Налоговое право – не исключение. Особенно важен тут превентивный, междисциплинарный подход для оценки высоких рисков возбуждения дел. Юридический аудит в целом позволяет:

✓ выявлять потенциальные риски, которые могут повлечь ответственность по УК РФ

✓ разрабатывать стратегии защиты, учитывающие как финансовые, так и уголовные аспекты

✓ оказывать эффективную юридическую помощь на всех стадиях - от проверки до судебного разбирательства

Проверка договоров и расчетов – один из важнейших элементов комплексной защиты бизнеса. Консультант предлагает провести анализ договоров на предмет наличия в них положений, которые могут быть квалифицированы как направленные на уклонение от уплаты платежей или иные незаконные цели. Особое внимание уделяется ценообразованию, условиям оплаты и расчетов (например, нет ли бесплатных услуг или работ между коммерческими структурами), положениям об ответственности сторон, наличию признаков фиктивности сделок

Также проводится проверка расчетов на соответствие требованиям законодательства, анализируется правильность исчисления базы для расчета, применения вычетов, удержания и перечисления платежей в бюджет

Схемы и цепочки поставок являются одним из наиболее уязвимых мест в бизнесе с точки зрения финансовых рисков. Использование сложных и запутанных схем поставок может быть расценено проверяющими органами как попытка уклонения от уплаты обязательных платежей. Поэтому тут важно проверить наличие необоснованных посредников, использование «фирм-однодневок», завышение или занижение цен, несоответствия между документальным оформлением и фактическим осуществлением операций

Одним из важнейших этапов комплексной защиты бизнеса является диагностика возможных последствий. Адвокат оценивает риски привлечения к ответственности по УК РФ руководителей и собственников организации по различным статьям УК РФ, особенно в сфере налогообложения. Например, он может предложить провести анализ с точки зрения аффилированности и дробления бизнеса, как наиболее распространенных способов уклонения. Для этого специалист выявляет признаки взаимозависимости между организациями и оценивает риски доначисления налогов

Надо сказать, что эффективное управление рисками – это непрерывный процесс, требующий постоянного внимания и контроля. Нужно периодически пересматривать и корректировать политику организации, оценивать планируемые сделки, проводить обучение ключевых сотрудников, отвечающих за рисковые операции, держать руку на пульсе изменений НК РФ и валютного законодательства. Поэтому иногда оправданно сотрудничать со специалистами в рамках постоянного правового сопровождения бизнеса

Обжалование действий налоговых и следственных органов

Большой объем работы адвоката по данным преступлениям связан с обжалованием действий, бездействий должностных лиц и документов ФНС и следственных органов. Разные факты и документы обжалуются по разным процедурам, поэтому ему придется ориентироваться в нормах НК РФ, УК РФ, УПК РФ, АПК РФ, ГПК РФ и других законах

В ходе следствия могут быть обжалованы незаконные обыски, выемки и другие следственные действия, необоснованный отказ в удовлетворении ходатайств, нарушение права на защиту, неправомерное избрание меры пресечения и др. По результатам проверок обжалуются действия сотрудников проверяющего органа, принятые решения. По окончании судебного разбирательства в первой инстанции обжалуется приговор или решение по гражданскому иску

Действия (бездействие) и решения ФНС и следственных органов, нарушающие права и законные интересы плательщика, подлежат обжалованию в административном (в вышестоящий орган) и судебном порядке. Кроме того, действия (бездействие) должностных лиц могут быть обжалованы в прокуратуру. Каждый конкретный случай оценивается индивидуально и способ защиты права выбирается исходя из обстоятельств

Прокуратура осуществляет надзор за соблюдением законности в деятельности налоговых и следственных органов. В прокуратуру можно обжаловать:
- незаконные действия (бездействие) должностных лиц;
- нарушение прав плательщика в ходе проверок и следственных действий;
- необоснованное возбуждение дела.
Жалоба в прокуратуру подается в письменной форме, в ней нужно потребовать проведение проверки или принятия мер прокурорского реагирования. Срок рассмотрения жалобы в прокуратуре – 30 дней
В суд можно обжаловать решения и действия (бездействие) должностных лиц, если налогоплательщик считает, что они не соответствуют закону или нарушают его права и законные интересы. Через суд обжалуются:
- решения о привлечении к ответственности;
- решения об отказе в возмещении НДС;
- решения о проведении выездной проверки;
- постановления о возбуждении дела;
- постановления о проведении обыска, выемки, ареста имущества иные решения и действия (бездействие) должностных лиц

Сроки обжалования зависят от оспариваемого документа и органа

Добросовестность налогоплательщика как аргумент защиты

Добросовестность предполагает, что плательщик принимал все разумные меры для соблюдения законодательства, действовал открыто и сотрудничал с ФНС и следствием. Доказательствами этого будут своевременное представление отчетности, документы об уплате платежей в полном объеме, отсутствие попыток сокрытия информации в ходе проверок и доследственной проверки, наличие разумных экономических причин для совершения сделок

Добросовестность плательщика может быть учтена судом при рассмотрении дела и послужить основанием для снижения размера санкций или отмены решения о привлечении к ответственности