Главная
/
Оценка ноу-хау

Оценка ноу-хау

Нажимая кнопку «Отправить», вы даете согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой обработки персональных данных

Входим в ведущие рейтинги и объединения страны:

РЕЙТИНГ
ЮРИДИЧЕСКИХ
КОМПАНИЙ
РОССИИ

ЛУЧШИЕ ЮРИДИЧЕСКИЕ ПРАКТИКИ

Рейтинг материала:

Автор Полина Пушкарева

юрист практики защиты интеллектуальной собственности

Задать вопрос эксперту

Определение

В современной экономике секреты производства часто стоят дороже, чем основные средства. Уникальная рецептура, неопубликованная бизнес-модель, клиентская база, алгоритм обработки данных - все это может быть объектом исключительного права, не зарегистрированного в Роспатенте, но имеющего реальную рыночную цену

Прежде чем приступать к анализу, нужно четко определить, соответствует ли объект признакам секрета производства по ст. 1465 ГК РФ.
Ноу-хау (секрет производства) – это производственные, технические, экономические, организационные и другие сведения о результатах интеллектуальной деятельности в научно-технической сфере и о способах осуществления профессиональной деятельности

Такие сведения должны отвечать трем признакам охраноспособности:

Коммерческая
ценность

Действительная или потенциальная, из-за неизвестности третьим лицам – обладание такими сведениями приносит или в будущем может приносить доход
Неизвестность в большом кругу

Если информация опубликована в открытом доступе или является общеизвестным профессиональным знанием, то режим конфиденциальности не действует
Введение режима коммерческой тайны

Обладатель должен доказать, что принял «разумные меры» для сохранения конфиденциальности (гриф, локальные акты, допуск персонала, соглашения о неразглашении)

Важно: перед передачей эксперту документов и материалов обязательно нужно заключить соглашение о неразглашении, чтобы обезопасить себя от раскрытия коммерческой тайны.
Ноу-хау может существовать в разных формах: чертежи и формулы, технологические карты и внутренние инструкции, базы данных, протоколы испытаний и иные материалы.
Цена секрета производства определяется не только содержанием сведений, но и тем, насколько сложно воспроизвести их без доступа к исходной информации. Чем сложнее воспроизвести секретную технологию, тем она более ценна

Для чего нужна оценка секрета производства

Выявление реальной стоимости секрета производства (СП) может понадобиться в следующих ситуациях:

Постановка на баланс – для отражения реальной стоимости СП как нематериального актива требуется провести независимую оценку, чтобы в дальнейшем у аудиторов и налоговых органов не возникло вопросов по поводу цены на балансе

Внесение в уставный капитал – при внесении неденежного актива суммой от 20000 руб. для ООО и АО законом предусмотрена обязанность привлечь оценщика

Отчуждение – для обоснования цены сделки для приобретателя и избежания заниженной или завышенной цены

Лицензирование – для расчета роялти и паушального взноса, наглядного обоснования ценности для лицензиата

В суде для расчета убытков – при взыскании за нарушение исключительного права, если иная ответственность не предусмотрена договором

Налоговое планирование (освобождение от НДС) – для подтверждения для ФНС экономического обоснования цены сделки и обжалования доначислений

Принять управленческое решение о том, стоит ли развивать технологию дальше или выгоднее ее монетизировать

Инвестирование - для инвестора отчет об оценке снижает риск переплаты за актив с неопределенной ценностью

Кредитование под залог - для банка или иного кредитора такая оценка служит дополнительным ориентиром при анализе обеспеченности сделки

В крупных холдингах ноу-хау нередко используется при реструктуризации бизнеса и передаче активов между компаниями группы.
Кроме того, отчет позволяет сопоставить ценность СП с альтернативными способами получения аналогичного эффекта. Это особенно важно, если технология может быть заменена более дешевым или быстрым решением

Что влияет на стоимость

Каждый секрет производства уникален и обладает различным коммерческим потенциалом, на его ценность влияет:

Степень правовой охраны и длительность режима конфиденциальности

Данный объект охраняется бессрочно, но только пока сохраняется режим коммерческой тайны. Если в локальных актах компании не прописан порядок доступа, срок хранения документов или отсутствуют подписи сотрудников о неразглашении, то стоимость может быть минимальной. И наоборот, наличие детально проработанной системы допуска (вплоть до маркировки каждого носителя) увеличивает стоимость, так как меньше вероятность разглашения сведений

Оставшийся срок использования (актуальности)

В отличие от патента, ноу-хау способен устареть морально за пару лет (алгоритмы, софт, маркетинговые методики) или сохранять ценность десятилетиями (например, рецептура Coca-Cola). Оценщик анализирует темпы технологических изменений в отрасли, вероятность независимого создания аналогичного решения конкурентами

Стадия жизненного цикла

Если начальная стадия (идея, прототип), то ценность будет минимальной, и наоборот, если технология уже внедрена и приносит дополнительную прибыль, то ценность будет больше.
В зависимости от изменения стадии жизненного цикла рекомендуется снова обращаться к оценщику для актуализации данных

Объем передаваемых прав (для сделок)

Если уже есть заключенные лицензионные договоры, то ценность зависит от вида лицензии (исключительная или неисключительная лицензия), территории, права сублицензирования и цены сделок

Отраслевая специфика

В зависимости от отрасли ценность той или иной разработки может отличаться. Например, ноу-хау в фармацевтике будет более прибыльным, чем информация, являющаяся бизнес-методом во франшизе

Дополнительно учитываются затраты на поддержание режима коммерческой тайны и расходы на обновление информации.
Если для сохранения СП нужны специальные серверы, контроль доступа или регулярное обучение сотрудников, то это также влияет на итоговую цену. Большое значение имеет и масштаб использования сведений внутри компании.
Технология, применяемая на одном участке производства, может стоить меньше, чем решение, влияющее на весь бизнес-процесс.
Важным фактором является возможность документального подтверждения даты создания и состава информации. Чем лучше зафиксирован объем знаний в виде документов, тем проще обосновать их стоимость перед третьими лицами

Полина Пушкарёва

юрист практики защиты интеллектуальной собственности

Нажимая кнопку «Отправить», вы даете согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой обработки персональных данных

Что нужно предоставить для оценки

Правоустанавливающие документы:

приказ о введении режима коммерческой тайны
перечень сведений, составляющих ноу-хау (с грифами)
соглашения о неразглашении с сотрудниками и контрагентами
документы о создании (трудовой договор с разработчиком, акт сдачи-приемки результатов НИОКР)
карточка нематериального актива

Описание самого ноу-хау, область применения, конкурентные преимущества, срок жизни

Бухгалтерская отчетность (при амортизации, если срок полезного использования превышает 12 месяцев)

Заключенные лицензионные договоры компании на использование сведений

На практике оценщик также может запросить внутренние регламенты по доступу к информации и перечень лиц, имеющих право работать с секретом производства.
Если ноу-хау связано с производством, то могут быть полезны технологические карты, схемы, акты испытаний и данные о фактическом эффекте от внедрения.
Чем полнее исходные сведения, тем точнее будет вывод оценщика. При этом передача информации должна быть строго ограничена рамками цели исследования.

Методы оценки

Оценка регулируется Федеральным стандартом «Оценка нематериальных активов» (ФСО 11). Оценщик должен иметь квалификационный аттестат со специальностью «Оценка бизнеса». В рамках исследования допускается применение трех подходов:

Доходный (основной для ноу-хау)

При таком подходе ценность определяется теми будущими экономическими выгодами, которые оно принесет. Методы:

-!-

Метод освобождения от роялти
Предполагается, что, если бы компания не владела такими сведениями, то она платила бы лицензиару рыночный процент (роялти). Стоимость определяется как дисконтированная сумма сэкономленных платежей
-!-

Метод избыточной прибыли
Применяется, когда использование сведений обеспечивает сверхприбыль по сравнению со среднерыночными показателями. Например, себестоимость ниже на 20% благодаря секретной технологии производства

Доходный подход для ноу-хау предпочтительней, так как он отражает действительную экономическую ценность, однако требует достоверного финансового прогноза, что сложно для стартапов и иных молодых компаний

Затратный

Здесь стоимость высчитывается исходя из фактических затрат на создание (НИОКР, зарплата персонала, материалы).
При использовании затратного подхода могут возникать следующие проблемы:

затраты могут быть минимальными, а рыночная стоимость – многомиллионной, тогда получится заниженная цена
может быть потрачено много миллионов на неудачную разработку, которая не приносит прибыли, тогда получится завышенная цена

Такой подход чаще применяется для целей бухгалтерского учета (первоначальная стоимость) или при отсутствии данных о прибыли

Сравнительный

Данный подход исходит из сравнения с ценами сделок по аналогичным объектам на открытом рынке.
Сравнительный подход для рассматриваемого объекта практически не работает, так как сама природа СП предполагает его конфиденциальность, в том числе и сделок с ним.
На практике чаще всего используют комбинацию подходов, чтобы проверить итоговый результат на достоверность.
Если доходный подход дает слишком высокую величину, то ее сопоставляют с затратами на создание и поддержание ноу-хау.
При наличии подтвержденных аналогов можно использовать сравнительный подход как вспомогательный ориентир

Отчет о проведенном исследовании должен содержать не только итоговую сумму, но и обоснование выбранной методики. Именно это делает отчет полезным для суда, налоговой проверки и корпоративных сделок.
В ряде случаев эксперт отдельно оценивает риск утраты конфиденциальности, так как он напрямую снижает стоимость актива

Также важно учитывать, что оценка – это не разовая формальность, а инструмент управления нематериальными активами. При существенных изменениях технологии, рынка или правового режима отчет рекомендуется обновить