Юридическое сопровождение майнинга криптовалют

Если рассматривать договор аренды помещения, то необходимо внимательно проверить в таком договоре описание помещения и его состояния на момент передачи, срок действия договора и необходимость его государственной регистрации, условия внесения арендных платежей. Важно также определить, как разграничивается ответственность арендодателя и арендатора за состояние коммуникаций в помещении, за проведение капитального и текущего ремонта. Обязательно должна быть предусмотрена ответственность арендодателя за перебои в энергоснабжении (если за это отвечает арендодатель), а также за убытки, вызванные действиями арендодателя или третьих лиц (например, протечки, которые привели к повреждению оборудования, размещенного в помещении). Необходимо также прописать комфортные для арендатора условия расторжения договора, в том числе, если арендодателем допущены какие-либо нарушения

В случае с договором аренды оборудования, при его согласовании на стороне арендатора также необходимо проверить базовые условия: перечень арендуемого имущества, срок аренды, финансовые условия и положения о расторжении договора. Кроме того, необходимо указать подробные технические характеристики оборудования и его состояние, а также требования к его эксплуатации – это поможет защититься от претензий арендодателя в связи с якобы неправильным использованием устройств. Важно также предусмотреть право арендатора вернуть неработоспособное оборудование, а также условия о ремонте оборудования в период действия договора. Если оборудование требует соблюдения особых правил монтажа, то необходимо установить в договоре, какая из сторон осуществляет монтаж и в каком порядке

Зачастую майнинговое оборудование приобретается в собственность – по договору розничной купли-продажи или поставки, в том числе, выраженных в форме публичной оферты. При заключении таких договоров также необходимо обращать внимание на порядок поставки (передачи) оборудования, подробное описание товара, момент перехода права собственности к покупателю и условия оплаты. Необходимо также предусмотреть гарантийный срок и порядок обращения к продавцу (или в авторизованный сервисный центр) с требованиями о ремонте, замене или возврате приобретенного товара

В ситуациях, когда здание или помещение, используемое для добычи, еще не подключено к электроснабжению, потребуется заключить с электросетевой организацией особый договор об осуществлении технологического присоединения. При анализе такого договора необходимо проверять, чтобы он содержал условия о мощности, предоставляемой заказчику, о порядке и сроке выполнения работ исполнителем, а также о неустойке при просрочке в выполнении работ. Необходимо заранее предусматривать в договоре исчерпывающий перечень документов, которые должен предоставить заказчик, а также подробный порядок приемки работ, включая действия при обнаружении скрытых дефектов. Наконец, в документе обязательно должен фигурировать срок действия условий технического присоединения и порядок продления такого срока

1] Нарушения договоренностей по договору энергоснабжения
2] Оспаривания операций, совершенных с добытой криптовалютой
3] Разблокировки дистанционного банковского обслуживания или банковских счетов, заблокированных кредитными организациями в рамках мер по закону №115-ФЗ

Иски, связанные с нарушением обязательств по договорам энергоснабжения, как правило, подаются электросетевыми компаниями в связи с неоплатой оказанных услуг. Так, в качестве примера можно привести решение Арбитражного суда Чувашии от 14.10.2022 г. по делу № А79-9002/2021. Согласно обстоятельствам дела, энергосбытовая компания обратилась с иском о взыскании с ИП-абонента задолженности и пеней на общую сумму более 200 тыс. руб. Согласно позиции истца, ответчик, в связи с использованием электроэнергии на цели, не связанные с личным (бытовым) потреблением, не применять льготный тариф "население" и должен оплатить потребленную энергию по нерегулируемой цене

Обстоятельства, которые свидетельствовали о нецелевом использовании энергии, были выявлены истцом в ходе осмотра имущества и земельных участков абонента: так, было установлено, что на участке размещено 2 железнодорожных контейнера, на которых расположены вентиляторы, емкости с водой, а также спутниковая тарелка для подключения к сети Интернет, а на участке установлена система видеонаблюдения. Выявлен также повышенный температурный фон контейнеров. Кроме того, к участку подведено 6 электрокабелей и установлено 6 электросчетчиков. Жилой дом на участке отсутствует. Все вышеизложенные обстоятельства свидетельствовали о том, что ответчик осуществляет майнинг (что было в дальнейшем установлено в ходе совместной проверки с участием ФСБ), в связи с чем стоимость потребленной электроэнергии была пересчитана по нерегулируемому тарифу. Иск о взыскании задолженности и пеней был удовлетворен, решение суда устояло при рассмотрении в апелляционном и кассационном суде

Процесс майнинга так или иначе связан с хранением или реализацией добытой криптовалюты. Соответственно, при хранении таких активов они потенциально могут стать объектом внимания кредиторов в банкротных процессах, и конкурсный управляющий, как правило, будет требовать включения такого имущества в общую конкурсную массу. Так, например, в рамках банкротного дела № А40-262282/2021 Арбитражный суд города Москвы постановил истребовать у должника имущество (биткоины) для включения в конкурсную массу, решение оставлено в силе при рассмотрении в кассации Арбитражным судом Московского округа (постановление от 15.02.2024). На должника возложили обязанность передать финансовому управляющему данные для доступа к биткоин-кошельку (сайт доступа к кошельку, уникальный номер кошелька, пароль к кошельку) в файле формата .doc на электронном носителе, а также лично присутствовать у нотариуса при входе в такой кошелек с целью включения находящихся в нем биткоинов в конкурсную массу. Факт наличия биткоинов у должника был установлен благодаря бракоразводному процессу: суд произвел раздел совместно нажитого имущества, а в решении было указано, что определенная сумма (5.939749925 ВТС) принадлежит каждому из бывших супругов

Суды признают криптовалюту имуществом, которое может использоваться в гражданско-правовых сделках, как минимум, с 2018 года (см. решение 9 Арбитражного апелляционного суда по делу № А40-124668/2017). Соответственно, сделки, которые совершены с подобным имуществом, подлежат судебной защите. Так, например, покупатель криптовалюты после того, как сделка фактически была исполнена, обратился в суд с иском о взыскании неосновательного обогащения с ответчика (продавца), заявив, что ошибочно перевел денежные средства. Суд, тем не менее, встал на сторону продавца (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.08.2022 по делу № А41-79986/2021). Так, суд указал, что факт заключения договора купли-продажи криптовалюты подтверждается перепиской в мессенджере, а выпиской операций по криптокошельку – факт перевода такой валюты по реквизитам, указанным продавцом. Как следствие, неосновательного обогащения – не возникло, и сделка устояла. При этом важно учитывать, что переписка все же является косвенным доказательством, и отсутствие договора купли-продажи таких активов может привести к возврату покупателю денежных средств, ранее полученных продавцом

Наконец, с учетом позиции Банка России о признании цифровой валюты «денежным суррогатом» и отнесения подобных операций к категории повышенного риска, банки зачастую блокировали счета майнеров, которые использовались для продажи добытых биткоинов (или, как минимум, ограничивали дистанционное банковское обслуживание). Основанием для такой блокировки служил Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 N 115-ФЗ. В основном, практика складывалась негативно – банки требовали предоставления большого комплекта документов, подтверждающих законность получения дохода и уплаты налогов с него, который по объективным причинам не мог быть предоставлен предпринимателем. Тем не менее есть и положительные решения, например, Определение Свердловского областного суда по делу №33-8120/2021 от 09.07.2021. В частности, в судебном акте указано: «то, что истцом не подтверждена уплата необходимых налогов, не является основанием для блокировки карт и дистанционного банковского обслуживания». Кроме того, в адрес банка были предоставлены справки 2 НДФЛ за 2019, 2020 гг. об источнике дохода по месту работы, скриншоты криптокошелька с реестром операций, письменные пояснения о том, что истец совершает сделки по купле-продаже биткоинов на указанных биржах. Все эти обстоятельства суд в итоге посчитал достаточными основаниями для разблокировки банковского обслуживания

Интерес представляют собой также вопросы доходов, полученных майнерами. В зависимости от их гражданства, налогового резидентства, а также места расположения оборудования, их доходы потенциально могут облагаться налогом одновременно в двух государствах. В связи с этим, при запуске криптовалютного проекта необходимо учитывать не только национальное законодательство, но и действующие соглашения об избежании двойного налогообложения – они могут помочь минимизировать налог на прибыль или налог на доходы физических лиц к уплате

Кроме того, вопросы международного права необходимо учитывать при заключении трансграничных сделок, в особенности – крупных. Так, если продавец и покупатель криптоактивов находятся в различных государствах, то в договоре между ними следует выбрать применимое право и определить суд, который будет рассматривать потенциальные споры. В этом случае, при неисполнении сделки одной из сторон, у пострадавшей стороны будет возможность потребовать исполнения договора и возмещения убытков через суд, а также реально получить причитающиеся ей денежные средства