Юридическое сопровождение и структурирование сделок: от концепции до закрытия

1] Стороны сделки: покупатели, продавцы, инвесторы, бенефициары – это клиенты, с которыми наши специалисты сотрудничают с целью формирования структуры, оценки рисков. Учитывается наличие различных ограничений (дисквалификация, банкротство, судимость за экономические преступления), наличие аффилированных лиц (дочерние предприятия, группа лиц, близкие родственники)
2] Юристы и налоговые консультанты оказывают содействие в предупреждении правовых, финансовых, экономических рисков. Юристы оценивают риски привлечения к субсидиарной ответственности, оспаривания сделок, а налоговые консультанты – привлечения к налоговой ответственности, доначисления в рамках камеральной (выездной) проверки
3] Финансовые аналитики и оценщики составляют заключение для определения цены договора во избежание оспаривания по причине неравноценного встречного предоставления либо занижения предмета с целью уменьшения налоговой базы. Ими же определяются выгодные подходы к определению стоимости (доходный, сравнительный, затратный) доинвестиционной или постинвестиционной (Pre-money, Post-money Valuation). Оценка также может осуществляться методом мультипликаторов (когда ищутся предприятия аналогичной отрасли в рамках одного и того же жизненного цикла, после чего проводится их сопоставление в зависимости от выручки, валовой прибыли)
4] Представители госорганов (в случае регистрируемых сделок) проводят государственную регистрацию, а также могут истребовать дополнительные документы с целью последующего согласования. Необходимо учитывать, нужно ли согласовывать сделку с ФАС или Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ
5] Банки, нотариусы и иные профессиональные посредники – третьи лица, с которыми покупатель будет сотрудничать в течение сделки или постфактум. Обращаем внимание на заблаговременное обращение к нотариусу по причине его личной занятости, сложности нотариального действия, а также необходимо объяснить много вводных

Минимизация налоговой нагрузки без ухода от налогообложения: с 01 января 2025 года вступили в силу изменения в рамках налоговой реформы (НДС, налог на прибыль, госпошлины на регистрацию недвижимости), вследствие чего налоговый вопрос является как никогда актуальным. К примеру, если налогоплательщик по УСН реализует дорогостоящую недвижимость, то со следующего месяца он должен будет перейти на уплату НДС согласно новым правилам. Если раньше было выгодно продавать коммерческую недвижимость путём продажи доли в предприятии (если свыше 5 лет, то НДФЛ не платился), то сейчас это актуально в случае, если рыночная стоимость объекта не превышает 50 млн рублей. А если продаётся имущество юридическим лицом, которым оно владело свыше 5 лет, то налог на прибыль не платится (кроме случаев, если этот актив не превышает 50% активов юридического лица). Ещё при использовании договора дарения недвижимости необходимо учитывать обязательное нотариальное удостоверение (чего раньше не было). Также обращается внимание на увеличение предельной ставки по налогу на имущество организаций для недвижимости до 2,5%, чья кадастровая стоимость свыше 300 млн рублей (раньше не было предусмотрено ставки свыше 2%)

Учет особенностей налогообложения при международных сделках требует подробного изучения применяемых юрисдикций во избежание налоговых последствий. К примеру, в Великобритании были изданы разъяснения касательно налогообложения иностранного капитала, отменяющие репатриацию с вводом права на налоговые каникулы на протяжении четырёх лет. Также обращается внимание на налог на наследство при определённых случаях

Налоги на репатриацию дивидендов и прирост капитала – если говорить о российском праве, то с 2025 года введена двуступенчатая шкала налогообложения, в соответствии с которой если сумма дохода в год не превышает 2,4 млн рублей, то применяется ставка НДФЛ в размере 13%, а при превышении – 15% (к сумме, превышающей пороговое значение). Что касается лиц, использующих иностранные образования, то с 2015 года действует закон о «налоговой репатриации» (возврата капитала в страну бенефициаров), в соответствии с которым налоговым органам необходимо раскрывать корпоративную вуаль и уплачивать налог (кроме случаев высокой эффективности налога, доли операционных доходов). Особенно это касается КИК, статуса налогового резидента, подлинного бенефициара