Время работы: пн. - пт. 9.00 - 18.00
Почта: abp@abp.legal
Почта: abp@abp.legal
Изменения в налогообложении с 1 января 2026: повышение ставки НДС, снижение порога уплаты НДС для плательщиков УСН
Повышение налогов с 1 января 2026 года: Минфин подготовил поправки в Налоговый кодекс о повышении ставки НДС до 22%, распространении НДС на компании с выручкой более 10 млн.руб. в год и отмене льгот по социальным взносам
24 сентября 2025 г. профессионалы в области экономики, финансов, юристы и консультанты, а также представители бизнеса были поражены изменениями, предложенным Минфином. Инициатива предполагает существенное ужесточение налоговой политики, является маркером снижения доходов бюджета, а также демонстрирует суровые меры по борьбе с инфляцией и замедлением экономического роста
Минфин России внес в Правительство РФ бюджетный пакет, с полным текстом которого Вы можете ознакомиться на официальном сайте
Основные изменения в Налоговом кодексе
Самые важные изменения, предложенные к внесению Налоговый кодекс:
Повышение ставки НДС с 20 до 22 %, полученные от этого дополнительные доходы предназначены для финансирования обороны и безопасности. Льготная ставка 10 % НДС отменяется для ряда товарных позиций и сохраняется для социально значимых базовых товаров – продуктов питания, лекарств, товаров для детей.
Повышение ставки безусловно скажется на стоимости товаров для потребителей, но при этом следует понимать, что НДС может быть принят к вычету, а значит, 22 % оплачивается с общей добавленной стоимости (на протяжении всей цепочки поставок), а не с каждой транзакции
Повышение ставки безусловно скажется на стоимости товаров для потребителей, но при этом следует понимать, что НДС может быть принят к вычету, а значит, 22 % оплачивается с общей добавленной стоимости (на протяжении всей цепочки поставок), а не с каждой транзакции
Отмена льготных тарифов страховых взносов для малого и среднего бизнеса. Ранее предприниматели из небольших компаний осуществляли отчисления в социальные фонды в размере 30 % с суммы МРОТ и 15 % от суммы заработной платы, превышающей МРОТ. Теперь для ряда сфер (торговля, строительство, добыча полезных ископаемых и др.) льгота будет отменена.
Фактически речь идет о том, что расходы на фонд оплаты труда (ФОТ) увеличатся на 20-50 %. Если раньше работник, имеющий заработную плату 200 000 руб. после удержания НДФЛ получал на руки 174 000 руб., а работодатель должен был оплатить в бюджет 30 % с суммы 33 660 руб. (МРОТ) и 15 % с суммы 167 340 руб., и всего 40 248 руб., то согласно изменениям, только взносы увеличатся до 60 000 руб.
Фактически речь идет о том, что расходы на фонд оплаты труда (ФОТ) увеличатся на 20-50 %. Если раньше работник, имеющий заработную плату 200 000 руб. после удержания НДФЛ получал на руки 174 000 руб., а работодатель должен был оплатить в бюджет 30 % с суммы 33 660 руб. (МРОТ) и 15 % с суммы 167 340 руб., и всего 40 248 руб., то согласно изменениям, только взносы увеличатся до 60 000 руб.
Самое важно для малого и микробизнеса – снижение порога применения НДС с 60 млн. руб. до 10 млн.руб. выручки в год
Последнее будет иметь крайне негативный эффект и приведет к закрытию или уходу в тень целых секторов бизнеса, в которых основные игроки имеют выручку в заявленном диапазоне.
Например, маржинальность большинства селлеров на маркетплейсах составляет менее 10 %, в таком случае обязанность выплачивать дополнительный НДС в размере 5 % приведет к тому, что некоторые селлеры потеряют, как минимум, половину прибыли (придется урезать расходы, ограничивать инвестиции, замораживать рост заработной платы), а те, чья чистая прибыль составляет около 5 %, должны будут закрыться, уйти «в тень» или существенно повысить цены
Например, маржинальность большинства селлеров на маркетплейсах составляет менее 10 %, в таком случае обязанность выплачивать дополнительный НДС в размере 5 % приведет к тому, что некоторые селлеры потеряют, как минимум, половину прибыли (придется урезать расходы, ограничивать инвестиции, замораживать рост заработной платы), а те, чья чистая прибыль составляет около 5 %, должны будут закрыться, уйти «в тень» или существенно повысить цены
При этом, повышение цен для конечных потребителей составит отнюдь не 5 %, поскольку НДС уплачиваемый малым и средним бизнесом, применяющим упрощенную систему налогообложения (УСН), не может применяться к вычету, возникнет каскадный эффект.
Например, производитель сельскохозяйственной продукции (огурцов) для компенсации дополнительных налогов повысит отпускную стоимость продукции на 10 %, оптовый дистрибьютор - овощебаза и перевозчик тоже поднимут цены на 10 %, и продавец в «палатке за углом» – тоже на 10 %. В итоге стоимость для потребителя может вырасти на 30 %
Например, производитель сельскохозяйственной продукции (огурцов) для компенсации дополнительных налогов повысит отпускную стоимость продукции на 10 %, оптовый дистрибьютор - овощебаза и перевозчик тоже поднимут цены на 10 %, и продавец в «палатке за углом» – тоже на 10 %. В итоге стоимость для потребителя может вырасти на 30 %
Таким образом, предлагаемые изменения негативно скажутся на конечных потребителях товаров и услуг, сотрудниках, работающих в сегменте малого и среднего бизнеса, а также предпринимателях (собственниках бизнеса)
Причины ужесточения налоговой политики
Заявлено, что указанные изменения направлены на то чтобы:
Сохранить темпы выдачи льготной ипотеки (т.е. поддержать застройщиков, которым все сложнее сбывать квартиры гражданам с учетом ключевой ставки)
Направить более 18 млрд рублей на ремонт уже в текущем году ряда федеральных и региональных дорог (дороги — это «вечный вопрос»)
Направить дополнительное финансирование на осуществление мер противодействия природным катаклизмам (можно предположить, что конечными бенефициарами станут представители крупного бизнеса в этой сфере)
Финансовое обеспечение потребностей обороны и безопасности страны, социальная поддержка семей-участников СВО, достижение национальных целей до 2030 года, определенных Президентом
