Редомициляции компаний
в РФ

Цены на сопровождение перевода бизнеса за рубеж

Порядок работы по редомициляции компании

1

Обработка запроса клиента в рамках консультирования

Важно понимать, с какой юрисдикцией предстоит сотрудничать, какие документы потребуются, нет ли прямого запрета проводить процедуру редомициляции, каким образом будет осуществляться инвестирование 50 млн рублей в российскую экономику и др.
2

Запрос первичных документов

Необходимо установить примерные сроки их нотариального заверения, апостилирования и перевода, смогут ли участники иностранного предприятия подписать их, будет ли подготовлена финансовая отчётность с аудиторским заключением
3
Запрос в администрацию Специального административного района (САР)
Благодаря оперативной работе их сотрудников можно предварительно понимать, в каком формате лучше представить документы, какие формулировки указывать, как лучше конвертировать уставный капитал (к примеру, в части округления, избрания даты курса валют)
4
Подготовка
документов
Юристы составляют проекты корпоративных решений и одобрений, необходимых для процедуры, а также учредительных документов редомицилируемой компании. Проверяется комплектность документов, полученных от иностранного юридического лица
5
Заверение подписи будущего директора на заявлении по форме Р18002
Нотариуса посещает только будущий единоличный исполнительный орган с решением о смене личного закона (прошитым и заверенным подписями участников (акционеров)), заявлением Р18002, а также будущим уставом
6
Отправка документов в САР и ожидание решения
Сотрудники САР могут позвонить и уточнить по документам либо попросить их скорректировать. Если всё в порядке, то они направят документы в регистрирующий орган, после чего будет произведена государственная регистрация международной компании
После введения экономических санкций с обеих сторон возникла необходимость найти альтернативный способ вести бизнес в России. Первоначально речь шла об одобрении сделок с иностранным элементом Правительственной комиссией, однако по мере введения новых требований некоторым игрокам потребовались новые возможности, и такая возможность появилась в виде так называемой «редомициляции» или изменения личного закона (то есть переезда в другое государство)
Основные цели и причины смены юрисдикции:
возможность перевести бизнес или некоторые его элементы в Россию, чтобы не проходить процедуру получения разрешения Правительственной комиссии, открытия счёта типа С, не платить 35% взноса от рыночной стоимости;
оптимизация налогообложения, налоговые льготы
упрощение бизнес-регулирования, сокращение рисков от экономических санкций
защита активов и имущества от третьих лиц, доступ к международным финансовым инструментам
Редомициляция отличается от ликвидации и реорганизации тем, что в результате процедуры создается российский «клон» иностранного субъекта (который, конечно, нужно ликвидировать во избежание путаницы) без существенных финансовых и временных затрат, изменений состава участников
В России процедура редомициляции регулируется нормами Федерального закона от 03.08.2018 № 290-ФЗ «О международных компаниях и международных фондах», где отражены положения о порядке создания, ведения деятельности компаний, правового положения иностранного элемента и др., а также Федеральным законом от 03.08.2018 № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», в положениях которого содержатся порядок, условия взаимодействия с уполномоченными органами для прохождения процедуры редомициляции
Процедура редомициляции не распространяется на банки, микрофинансовые организации, платёжных операторов и операторов услуг платёжной инфраструктуры, БКИ, кредитные рейтинговые агентства, а также актуариев
Какие требования:
регистрация не позднее 01 марта 2024 года
обязательное инвестирование в Россию не менее 50 млн рублей
заключение договора с САР Калининградской области или Приморского края
иностранный элемент должен быть исключён в течение двух лет со дня государственной регистрации в российской юрисдикции
Изначально в конце XX - начале XXI появились так называемые офшоры по причине предоставления зарубежным предприятиям налоговых льгот, а также обеспечения конфиденциальности, что способствовало увеличению чистой прибыли. Далее стала появляться процедура смены личного закона (Республика Кипр, Британские Виргинские острова), а после осложнения отношений с Россией и введения обязательного получения разрешения Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций на сделки в России началось новое развитие процедуры смены личного закона
Безусловно, появилась возможность получения статуса экономически значимой организации (Федеральный закон от 04.08.2023 № 470-ФЗ «Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями»)которая минимизирует иностранное участие в принятии корпоративных решений, однако в качестве проблем отметим повышенные требования (сумма выручки за последний год свыше 75 млрд рублей, число работников свыше 4 000; сумма активов свыше 150 млрд рублей; сумма уплаченных налогов за год свыше 10 млрд рублей и др.), неопределённость акций эмитента этих акций (казначейских акций), двойное владение инвесторов-нерезидентов

Виды редомициляции

  • «Входящая» — это процедура, которая подразумевает полноценную смену юрисдикции и включение в новый реестр.
  • «Исходящая» — это процедура исключения из реестра первоначальной юрисдикци
В России действует так называемая «ковбойская» редомициляция, которая позволяет действовать одному и тому же юридическому лицу в двух юрисдикциях: российской и зарубежной, но при этом обязывает со временем исключиться из последней. Проблема данного вида заключается в том, что зачастую зарубежного «клона» попросту нельзя ликвидировать (прямой запрет государства либо допущение с применением обременительных санкций). Тем не менее, в России предусмотрена возможность использования российских и зарубежных правовых норм до 2039 года в части корпоративного управления (к примеру, предприятие использует кипрское законодательство в части обеспечения доступа бенефициаров к документам, а также в части определения порядка признания кворума общего собрания)
Предусматривается два пути:
«Полный» вариант
«Сокращенный» вариант
Рассматривая «Сокращенный» вариант, следует указать на то, что на территории России допускается проводить процедуру редомициляции при одновременном сохранении юридического лица в зарубежной юрисдикции. Кроме того, в российском законодательстве не указано, что подобный факт может послужить основанием для отказа в рассмотрении заявки на заключение договора об осуществлении деятельности в качестве члена специального административного региона (далее – «САР»)
Законодательством России предусмотрена возможность смены личного закона юридического лица в России при одновременном сохранении юридического лица зарубежом. Однако в течение 2 (двух) лет с момента государственной регистрации российского юридического лица «иностранец» должен быть ликвидирован, если больший срок не установлен зарубежным законодательством. Предусмотрена возможность продления данного срока Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации в следующих случаях:
1] Необоснованно или по независящим причинам отказано ин. органом в исключении из реестра
* пп. 1) ч. 14.1 ст.5 Федерального закона от 03.08.2018 Nº 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах"
2] Три или более обращения иностранного юридического лица оставлены компетентным органом без ответа
* пп. 2) ч. 14.1 ст.5 Федерального закона от 03.08.2018 Nº 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах"
Заявление о продлении срока исключения из реестра подается в Правительственную комиссию не ранее чем за 2 (два) месяца до истечения срока
Если же не ликвидировать иностранного «клона», то управляющая компания САР может в рамках плановой или внеплановой ревизии (уведомляют за 10 рабочих дней) обнаружить факт сохранения зарубежного юридического лица и издать представление о необходимости исправления недостатков ( Согласно п. 1.1. ст. 10 Федерального закона от 03.08.2018 № 290-ФЗ предусмотрена внеплановая ревизия о несоответствии требованиям в целом, а представление может быть вынесено по определенным требованиям (куда не входит необходимость ликвидации зарубежного предприятия). Поэтому данный риск все же следует учитывать, в противном случае САР по истечении 6 месяцев вправе направить уведомление в регистрирующий орган о прекращении статуса МК у редомицилированного юридического лица
Ключевой риск активности одновременно двух юридических лиц – это сложность в части ликвидации зарубежного юридического лица по причине редомициляции, поскольку действуют международные санкции. С учетом того, что в среднем на ликвидацию иностранного «клона» закладывается 4-5 месяцев (получение сертификатов об отсутствии долгов, ожидание требований кредиторов в течение 3 месяцев с момента публикации в двух местных газетах, проведение судебного заседания), следует закладывать этот срок изначально во избежание существования в двух юрисдикциях, чем могут воспользоваться кредиторы для разрешения споров (Например, как в ситуации с «Финвижн холдингс»). Если же иностранная компания была исключена своевременно, то подтверждающий документ должен быть направлен в управляющую компанию САР в течение 10 (десяти) рабочих дней с даты его получения
Что касается возможности пойти по пути обычной ликвидации и не сообщать о ней Регистратору, то здесь российское законодательство устанавливает ограничение доступа к сведениям о единоличном исполнительном органе и участниках редомицилированного предприятия, содержащимся в Едином государственном реестре юридических лиц (далее – «ЕГРЮЛ»). Для этого в адрес налоговой подаётся заявление Р18002, где заполняется Лист Е. После государственной регистрации редомицилированного юридического лица выглядеть это будет следующим образом:
  • С одной стороны, это позволяет избежать распространения международных санкций в отношении отдельных лиц. Данные сведения могут предоставляться исключительно по запросу компетентных органов. С другой стороны, сведения о зарубежном юридическом лице сохраняются в выписке из ЕГРЮЛ

  • Иными словами, следует рассматривать возможность ликвидации зарубежного предприятия по причине смены личного права (но здесь можно столкнуться с отказом по причине международных санкций) или в обычном порядке (однако заинтересованные лица, в том числе, кредиторы, могут найти сведения о вновь созданном лице в ЕГРЮЛ и сообщить об этом Регистратору)

Запись на консультацию по смене юрисдикции

Налоговые льготы

Если говорить о двойном налогообложении, то здесь учитываются соглашения, которые заключены между государствами (к примеру, с ОАЭ, Азербайджаном, Аргентиной, Беларусью, Египтом)
Касаемо международных компаний (далее – «МК») выделим следующие налоговые льготы в САР:
налоговые проверки не проводятся в отношении периодов до смены личного права
НДС на ввоз судов в Россию не уплачивается, не учитываются доходы от использования судов при определении налоговой базы по налогу на прибыль (если зарегистрированы в РОРС)
не уплачиваются транспортный налог и налог на суда/самолёты (при включении в РОРС или ГРГВС)
до 2027 года не платятся социальные взносы для членов экипажей судов (если зарегистрированы в РОРС)
не платится имущественный налог за имущество, которое находится зарубежом и используется в геологических целях в рамках концессионных, лицензионных договоров или соглашений о разделе продукции
Налоговые льготы по большей части предусмотрены для международных холдинговых компаний (далее – «МХК»).
Для получения статуса МХК, будучи МК, необходимо следующее (п. 1 ст. 24.2 НК России):
  • МК зарегистрирована в порядке смены личного права зарубежной организации, которая была создана до 01 марта 2022 года, и с даты ее создания прошло свыше 3 (трёх) лет
  • МК была представлена отчётность за последний финансовый год в адрес САР
  • Состав бенефициаров, зарегистрированных на 01 марта 2022 года, не изменился в части 75% и более голосов
  • Размер инвестиций свыше 300 млн рублей, наличие реального офиса на территории Калининградской области или Приморского края
Статус МХК предоставляет такие льготы, как 0% по налогу на прибыль в отношении дивидендов, 0% по доходам от реализации акций и долей иных предприятий, 10% по налогу на дивиденды от МК и иные

Процедура смены личного закона представляет собой следующие этапы:

Процедура

Зарубежное предприятие в лице бенефициаров принимают решение о «переезде» в российскую юрисдикцию (утверждают устав, выбирают директора, формируют размер уставного капитала с учётом курса валюты, соглашаются на условия инвестирования в российскую экономику)
Сбор документов, нотариальное их заверение, перевод, апостилирование, согласование юридического адреса в Калининградской области или Приморском крае
Заверение Р18002 у нотариуса (подписывает будущий директор), подписание части документов для САР текущей датой (заявка на заключение договора, сведения о бенефициарах, заверение об отсутствии препятствий, заявление об инвестировании)
Подача документов в САР о. Октябрьский Калининградской области или о. Русский Приморского края
САР после одобрения направляет документы в регистрирующий орган, где в течение 5 рабочих дней принимается решение. Интересным является тот факт, что будущий директор не взаимодействует с регистрирующим органом по аналогии с обычной процедурой регистрации юридического лица
После государственной регистрации заключается договор с САР на осуществление деятельности по контролю
Зарубежные организации после прохождения процедуры смены личного права получают статус МК или международного фонда. Причём перечень документов может отличаться в зависимости от организационно-правовой формы лица согласно российской юрисдикции (Перечень документов, единовременно подаваемых в Акционерное общество «Корпорация развития Калининградской области»)(о личных и общественно полезных фондах читайте в нашем материале)

На какие документы следует обратить внимание:

1] документы для САР (о бенефициарах, на заключение договора, об отсутствии правовых барьеров, об инвестировании в российскую экономику) подаются с указанием на текущую дату подачи, оформляются в произвольной форме (но лучше запросить в САР)
2] заявление Р18002 подписывается будущим директором (не учредителями) и заверяется нотариально. При этом, нотариус не сможет направить документы в регистрирующий орган (по аналогии с коммерческими организациями), поскольку необходимо вначале направить пакет документов в адрес САР
3] свидетельство или сертификат о создании иностранного юридического лица (нотариусы обычно просят выданный не ранее 2-3 месяцев до момента обращения месяцев)
4] нотариальная копия зарубежного устава (важно обращать внимание на дополнительные изменения, а также на содержание решений общего собрания, поскольку у нотариусов могут вызывать вопросы Приложения)
5] решение участников (акционеров) о смене личного закона, избрании нового единоличного исполнительного органа, утверждении уставного капитала, согласии на осуществление инвестирования (должно быть прошито и пронумеровано, не обязательно заверять нотариально, обычно делают двуязычным)
6] утверждённый устав (САР обращает внимание на правильность конвертирования уставного капитала и курс валюты на дату принятия решения о смене личного права)
7] нотариально заверенная копия годовой финансовой отчётности за последний отчётный год с приложением копии аудиторского заключения
8] для гос. регистрации акций: копия решения об утверждении выпуска акций, решение о выпуске акций, заверение о ведении реестра акционеров, решение о выборе держателя реестра
9] документ об уплате госпошлины
Размер государственной пошлины за процедуру смены личного права (и за ежегодное подтверждение статуса) составляет 150 000 рублей. Важно обратить внимание на порядок уплаты госпошлины, в противном случае её могут не зачислить. На практике возник случай неправильной оплаты госпошлины, вследствие чего удалось согласовать с САР порядок её зачисления, заново платить не пришлось, для этого было направлено письмо с подробным объяснением причин, а также положительными чертами компании (осуществление инвестиций, выплата налогов)
Для МК предусмотрена обязанность внесения 50 млн рублей инвестиций в течение 1 года с момента государственной регистрации в российской юрисдикции. Предусмотрены различные способы их осуществления:
  • Капитальные вложения, подразумевающие вклад в имущество, строительство, покупку оборудования, техники, иных активов
  • Вложения в уставный капитал, фонд или взносы в имущество хозяйственных обществ «дочек». Для этого заключается соглашение о сотрудничестве, в рамках которого «дочка» обязуется получить инвестицию от МК и использовать её по назначению (об этом уведомляется САР)

Исключение из САР

В случае нарушения положений законодательства (в частности, не был исключён зарубежный элемент, не была оплачена государственная пошлина и др.), у САР есть право направить запрос в регистрирующий орган для исключения, при этом со дня прекращения статуса МК организация становится российской и регулируется нормами гражданского права. Но есть обязательство в течение квартала с момента утраты статуса (поступление уведомления о прекращении статуса, смена места нахождения) привести устав и наименование в соответствие (убрать «МК», скорректировать размер уставного капитала)

Почему выбирают нас

Комплексное сопровождение — от планирования до завершения редомициляции без скрытых платежей
  • Гарантия конфиденциальности — защищаем данные о вашем бизнесе с подписанием NDA
  • Экспертная команда — юристы с опытом в международном праве и редомициляции
  • Работаем по всей России — помогаем компаниям из любого региона
  • Освобождаем от рутины — берем на себя всю документацию и переговоры
  • Индивидуальный подход — разрабатываем стратегии для успешной смены юрисдикции
  • Удаленная работа — 90% клиентов выбирают онлайн-формат для экономии времени
  • Гарантированный результат — обеспечиваем завершение процесса редомициляции
  • Оптимизация затрат — предлагаем решения для снижения расходов на перевод бизнеса
  • Аудит соответствия — анализируем ваш бизнес для подготовки к редомициляции
  • Сопровождение компаний — поддерживаем развитие после смены юрисдикции

Специалист, проверивший статью:

рекомендованный юрист Право-300

старший юрист и руководитель блока корпоративной работы

Опубликовано:
12.07.2024

Популярные юрисдикции для редомициляции

Британские Виргинские острова обладают суверенитетом, но действуют под юрисдикцией Великобритании (оборона, внешняя политика). Острова привлекают отсутствием корпоративного налога на прибыль, однако было введено требование открыть свой офис, нанимать сотрудников. Законом о коммерческих компаниях 2004 года предусмотрена процедуры смены личного закона для предприятий, чьё личное право не запрещает его менять. Документы о смене личного права подаются в Регистрационное бюро корпоративных дел, по результатам рассмотрения которых выдаётся свидетельство. Также предусмотрена «исходящая» редомициляция, которая предусматривает получение у бюро сертификата и его последующее предоставление в новую юрисдикцию. Требование об обязательном исключении зарубежного элемента законом не предусмотрено
Гонконг в конце декабря 2024 года опубликовал законопроект (в интересах, по большей части, страховых предприятий), в соответствии с которым вводится процедура редомициляции для зарубежных юридических лиц. Для смены личного закона необходимо будет представить документы, подтверждающие реальное осуществление деятельности как минимум 1 год (не находится в процедуре ликвидации или реорганизации, платёжеспособна). В случае отсутствия права смены личного закона согласно зарубежным правовым нормам, в Гонконг организация должна представить решение не менее 75% бенефициаров о согласии на смену личного закона. Дополнительно представляется заключение практикующего зарубежного юриста по вышеуказанным положениям. Регистрирующий орган выдаст сертификат, а в течение 4 месяцев с момента его получения необходимо ликвидировать зарубежный элемент. Организация не будет облагаться налогом на прибыль до того момента, пока не начнёт вести деятельность на территории Гонконга
Казахстан. Законом не предусмотрена процедура смены личного закона, однако действует Международный Финансовый Центр «Астана» (далее – «МФЦА»), который позволяет в два этапа осуществить данную процедуру:
  • Присоединение казахского юридического лица к участнику МФЦА. Для этого участником МФЦА подаётся заявление в Суд МФЦА для присоединения казахского юридического лица (например, в случае возникновения споров)
  • «Перенос регистрации» участника МФЦА в зарубежную юрисдикцию при условии, что это не запрещено новой юрисдикцией, наличии согласия (при необходимости, Комитета МФЦА по регулированию финансовых услуг). Также допускается включение зарубежных предприятий в состав МФЦА
Кипр. Институт смены личного закона был введён в 2006 году (ст. 354А – 354I Закона о компаниях 1951 года), подразумевает собой обязательное исключение зарубежного элемента в течение полугода с момента получения сертификата, при этом предприятие может действовать уже как полноценное кипрское юридическое лицо. По истечении действия сертификата и исполнения всех требований выдаётся свидетельство о смене личного закона. Если же требование не будет исполнено, то организация будет исключена из кипрского реестра юридических лиц. В качестве расходов выделяют госпошлину, аренду помещений, выплаты консультантам и юристам. Для «исходящей» редомициляции необходимо отсутствие каких-либо долгов перед государством, а также опубликование новости о предстоящей смене личного закона двух кипрских средствах массовой информации
Мальта. Смена личного закона предприятия в пользу мальтийского предоставляет возможность выхода на рынок Европейского Союза, получить различные налоговые льготы, быть защищенным Директивами ЕС. Для этого необходимо отсутствие ограничений на смену личного закона зарубежной юрисдикции, а также по уставу, юридическое лицо должно быть зарегистрировано в Мальтийском торговом реестре для получения разрешений на «переезд». Для этого подаются заявление, решение о смене личного закона, устав с учётом минимального размера уставного капитала, зарегистрированного офиса. Также необходимо предоставить доказательства уведомления зарубежного государства о смене юрисдикции, свидетельство о хорошей репутации
ОАЭ. В Эмиратах действуют свободные зоны (правила деятельности могут меняться в зависимости от эмирата, у которого есть своё корпоративное законодательство), которые позволяют переводить юридические лица без обязательного трудоустройства местных жителей, претендовать на налоговые льготы (9% корпоративного налога для доходов свыше 103 тысяч долларов США, 0% для квалифицированных участников фризоны) и действовать за пределами ОАЭ, но не на территории Эмиратов. Тем не менее, для получения таких льгот необходимо соблюдение ряда требований (аудированная отчётность, неприменение ОСНО, осуществление реальной деятельности на территории свободной зоны). Кроме того, выбор подходящей зоны зависит от вида деятельности, активов и внутренней политики предприятия. Для включения в состав свободных зон необходимо получение лицензии (права на ведение деятельности, будь то промышленность, торговля, консультирование и др.), регистрация офиса (аренда, покупка), открытие счёта в банке. Также директор направляет письмо о платёжеспособности организации
Сингапур ввёл процедуру смены личного закона в 2017 году. Действует ряд требований: доход компании должен быть свыше 10 млн сингапурских долларов либо число сотрудников свыше 50 человек, либо стоимость активов свыше 10 млн сингапурских долларов. Организационно-правовая форма должна быть адаптирована под компанию с ограниченной ответственностью. В компанию должны быть назначены на место секретаря и директора сингапурские резиденты. Также необходимо представить документы, подтверждающие отсутствие признаков неплатёжеспособности, что предприятие не находится в процедуре ликвидации. После проведения процедуры редомициляции предприятие должно исключить запись о себе в иностранной юрисдикции в течение 2 месяцев, о чём нужно сообщить в Управление бухгалтерского учёта и корпоративного регулирования Сингапура. Если зарубежная юрисдикция запрещает процедуру смены личного закона, то перенос в Сингапур возможен путём открытия нового юридического лица

Примеры успешной редомициляции бизнеса

Реклама медицинских услуг
Одна из компаний группы, находящаяся под юрисдикцией Республики Кипр, обратилась для сопровождения процедуры редомицилляции по причине осложнения сотрудничества и с ней на фоне внешнеэкономических санкций, введённых Европейским Союзом
Что было сделано?
Изучены корпоративные документы и нормативные правовые акты Республики Кипр, подготовлены проекты корпоративных одобрений (на русском и английском языках.
Далее мы обратились в Корпорацию развития Калининградской области для получения списка необходимых документов, провели собрание акционеров для одобрения процедуры редомицилляции, определения фирменного наименования компании с учетом российской юрисдикции, размер уставного капитала, обязательство инвестировать в развитие Калининградской области и др.
Результат:
С помощью процедуры редомицилляции группа компаний повысила экономическую эффективность своей деятельности, поскольку ввиду введения экономических санкций со стороны Республики Кипр компания не могла работать в полном объеме
Сфера образования
Компания обратилась к нам для структурирования сделки купли-продажи 100% доли, принадлежащей кипрской компании (находится под контролем резидента и офшорного фонда). Целью данной сделки стало соблюдение требований Сколково: поскольку Кипр с 2023 года был признан оффшором, необходимо было обеспечить выход кипрской компании из состава резидента Сколково, поскольку оффшорным компаниям запрещено инвестировать в капитал резидентов Сколково. Сделка была осложнена необходимостью получения разрешения Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций, а также составлением корпоративной документации на английском языке
Что было сделано?
Получив оценку доли общества, было предложено провести процедуру смены личного закона кипрской компании в пользу России. Процедура началась после того, как офшорный фонд провёл процедуру редомициляции в Казахстан (МФЦА). Что касается инвестирования, то было предложено сделать это в пользу дочерней компании
Результат:
Резидент Сколково сохранил право участия и выполнил требования фонда, а также обеспечил инвестирование в российскую экономику

Нашим юристам доверяют компании

Мы выступаем экспертами в СМИ

Специалисты

Статьи и аналитика

Отзывы

Записаться на консультацию к юристу