Главная
/
Налоги для технологических проектов

Налоговые режимы для технологических компаний: Сколково, ИТ, Технопарки

Нажимая кнопку «Отправить», вы даете согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой обработки персональных данных

Входим в ведущие рейтинги и объединения страны:

РЕЙТИНГ
ЮРИДИЧЕСКИХ
КОМПАНИЙ
РОССИИ

ЛУЧШИЕ ЮРИДИЧЕСКИЕ ПРАКТИКИ

Рейтинг материала:

Автор Виктория Морина

юрист практики цифрового права

Задать вопрос эксперту

В настоящее время ни для кого не секрет, что сфера информационных технологий одна из самых «привилегированных» в части наличия разнообразных льгот. С учетом повышения ставок по налогам и сборам с 2026 года оптимизация налоговой нагрузки – это ключевой фактор для стабильности и роста ИТ-бизнеса. В этой статье мы разберем главные аспекты преференций, предлагаемых участникам «Сколково», технопарков и аккредитованным ИТ-компаниям

Сколково

Любой, кто ведёт деятельность, связанную с технологиями, хоть раз слышал о «Сколково». «Сколково» – это не просто инновационный центр, это один из крупнейших центров, дающий своим резидентам большое количество привилегий в рамках налогов и сборов

НДС

Компания, являющаяся участником «Сколково», вправе не уплачивать НДС целое десятилетие с даты присвоения данного статуса. Освобождение не распространяется на деятельность по ввозу товаров на территорию РФ (импорт), она всё же является объектом налогообложения

Важно: при достижении налогоплательщиков-резидентом «Сколково» совокупной прибыли в сумме 300 млн. рублей, при условии, что выручка от реализации составила 1 млрд. рублей, освобождение применить уже не получится. Налоги компании за год, в котором она достигла таких показателей подлежат восстановлению и уплате

Льготу можно использовать с начала месяца, следующего за месяцем получения резидентства. При этом об использовании освобождения налоговый орган нужно уведомлять. Уведомление необходимо осуществлять каждый год. Первый раз резидент Сколково направляет уведомление до 20 числа месяца, идущего после месяца, когда начато применение льготы по НДС. В последующем уведомление направляется спустя 12 месяцев.
К уведомлению прикладываются:

документы, удостоверяющие наличие статуса участника «Сколково»;
выписка из книги учета доходов и расходов либо, как альтернатива, отчет о финансовых результатах (по ним смотрится выручка).

Если годовая выручка от реализации превысила миллиард рублей, то налогоплательщику надлежит приложить ещё и информацию о совокупном размере прибыли (расчет)

Налог на прибыль

Освобождение от уплаты действует столько же, сколько и для НДС, а именно 10 лет.
В целом условия использования налоговой льготы достаточно схожи с тем, что мы указали по отношению к НДС: лицо утрачивает возможность использовать льготу при достижении выручки от реализации значения в 1 миллиард рублей (без учета размера прибыли) за год, а также для применения льготы предусмотрен уведомительный порядок

Важно: суммы убытка, полученные до начала применения освобождения от налога на прибыль не переносятся на будущее

Налог на имущество организаций

Резиденты имеют право на освобождение от налоговых платежей. Данная льгота также предоставляется исключительно до момента достижения резидентом 300 млн. рублей совокупной прибыли в году, в котором выручка превысила один миллиард рублей. Уведомительный порядок не установлен, но при подаче налоговой декларации для подтверждения налоговой преференции необходимо представить документы, доказывающие, что организация – резидент «Сколково», и содержащие данные учета доходов (расходов)

Страховые взносы

Пониженные тарифы доступны к применению в части страховых взносов на протяжении 10 лет после получения резидентства. Размер пониженного тарифа составляет 15 % в отношении части выплат в пользу работника, определяемой как превышение над величиной 1,5 МРОТ, определенного на момент старта нового расчетного периода.
Как и обычно, льгота начинает действовать с начала месяца, следующего за месяцем получения резидентства. Как и все другие льготы, пониженный тариф «боится» достижения резидентом совокупного размера прибыли 300 миллионов рублей (при уже стандартном для данной статьи объеме выручки свыше 1 млрд. рублей)

Сложность получения статуса

В настоящий момент «Сколково» насчитывает 5701 резидента, главное правило для получения статуса участника неизменно: пользоваться преференциями смогут те компании, чья деятельность является инновационной или научно-исследовательской, от коммерциализации результатов которой и формируется основная часть прибыли

Получить статус участника «Сколково» вполне реально, однако для этого нужно, чтобы:

Создаваемый продукт или технология были инновационными

Продукт или технология высокий коммерческий потенциал

Проект был реализуем и отсутствовали бы какие-либо несоответствия фундаментальным научным принципам

Ключевые сотрудники обладали необходимыми знаниями и опытом

Отличие от научно-технологических центров

Научно-технологическим центром называют объединение организаций, осуществляющих главным образом деятельность в сфере науки и технологий, а также иных лиц, чьей главной задачей является обеспечение функционирования такого центра

Правовой режим «Сколково» определяется специальным законом, тогда как деятельность остальных НТЦ регулируется другим актом. В части налоговых преференций НТЦ по своему режиму сильно схожи со Сколково, но отличия всё же имеются.
НДС и налог на прибыль по своему режиму аналогичны режиму для резидентов Сколково. Участник НТЦ также, как и резидент Сколково, может претендовать на освобождение от уплаты НДС на 10 лет с даты вступления в состав центра. Порядок применения льготы всё также уведомительный, но кроме документов, подтверждающих размеры выручки, организация должна приложить документы, свидетельствующие о наличии статуса участника НТЦ (форма такого документа утверждается управляющей компанией конкретного центра). Условия для применения льготы соответствуют условиям для Сколково: статус и прибыль

Налог на имущество и земельный

Участники НТЦ не перечисляют налог на имущество, расположенное на территории НТЦ, однако в отличие от резидентов Сколково – всего 10 лет, отсчитываемых от месяца постановки соответствующего имущества на баланс участника НТЦ. Для подтверждения льготы организация предоставляет в налоговую документ, подтверждающий участие в НТЦ. Освобождение от земельного налога всем участникам НТЦ или «Сколково» недоступно, претендовать на такую льготу могут только фонды или управляющие компании.

Технопарки

На начало 2026 года количество технопарков в России составляет 147 штук, однако все технопарки показывают разные результаты. В тройку самых эффективных входят «Технопарк – Мордовия», «Жигулевская долина» и московский «ЭЛМА»

Технопарком в соответствии с законодательством считается совокупность объектов инфраструктуры (технологической, транспортной и коммунальной), объектов недвижимости, используемых для ведения научно-технической деятельности либо деятельности в области инноваций или ИТ. Цель осуществления такой деятельности определяется достаточно четко: осуществление выпуска промышленной продукции, вывод на рынок новых товаров, услуг, технологий. Технопарк никогда не функционирует сам по себе, его управлением занимается управляющая компания (российское юридическое лицо)

В части льгот, их предоставление, является, пожалуй, самым разрозненным с точки зрения регулирования, поскольку принятие законов и иных актов, которые устанавливали бы меры стимулирования, относится к полномочиям субъектов РФ. Соответственно, льготы закрепляются на региональном уровне и зависят от усмотрения конкретного субъекта РФ

Будьте внимательны, далеко не все регионы устанавливают налоговые льготы для технопарков, поэтому информацию нужно изучать в отношении конкретного субъекта, где бизнес желает разместиться

Налог на прибыль и УСН

К примеру, Москва предоставляет участникам технопарков использовать льготную налоговую ставку (налог на прибыль) в части зачисления в городской бюджет – 13,5% вместо 17% по общему правилу. Причем льготы предусмотрены не только для налогоплательщиков на ОСНО, но и для тех, кто на УСН. К субъектам, предоставляющим льготы резидентам технопарков на УСН относятся Тамбовская область и Республика Татарстан

Татарстан на 2026 год предлагает участникам технопарков следующие ставки по УСН: 1% (доходы) и 5% (доходы за вычетом расходов). Для получения льготы достаточно быть резидентом технопарка и осуществлять деятельность, относящуюся к кодам 62 либо 63 ОКВЭД, причем данное направление деятельности должно быть основным, поскольку доля доходов по ней должна составлять 90% и более от общего объема доходов организации

Тамбовская область предлагает более щадящие критерии для начала применения льгот: к кодам ОКВЭД прибавляется ещё 72 (за исключением 72.2), а доход от такой деятельности не должен быть меньше 70%. Ставки правда, относительно Республики Татарстан повыше – 2% (доходы) и 6% (доходы за вычетом расходов)

Налог на имущество

Также льготы предоставляются в отношении имущества компаний. Такие льготы предоставляются в Пермском крае. Здесь налоговая ставка снижается для резидентов технопарков на 50%, и только в отношении основных средств, находящихся в пределах технопарка и используемых для целей существования технопарка. Для технопарков Москвы ставка составляет 0% и только в отношении имущества технопарков

Транспортный налог

Помимо более очевидных вариантов льгот, связанных с доходностью и НДС некоторые регионы предоставляют льготы по налогу на транспорт, а именно грузовые автомобили и иные ТС, задействованные в деятельности технопарка и на его территории. При этом подобная мера поддержки носит временный характер и предоставляется единоразово — к примеру, в Волгоградской области срок льготы ограничен пятью годами

Сложность получения статуса

Порядок включения отчасти напоминает «Сколково»

Претендент в резиденты зачастую предоставляет проект (оформленную инновационную идею, инвестиционный проект) для рассмотрения
После изучения всей необходимой документации принимается решение о предоставлении статуса резидента либо об отказе в предоставлении статуса
Сам проект, как правило, должен:
а) соответствовать одному или нескольким направлениям деятельности технопарка
б) быть ориентированным на создание и реализацию уникальных продуктов либо технологий, отличающихся новизной в области науки и технологий

ИТ-аккредитация и реестр ПО Минцифры

Наличие аккредитации в качестве ИТ-компании также предоставляет своим обладателям налоговые льготы: специальная ставка по налогу на прибыль и низкие тарифы страховых взносов. Правда для их получения нужно соблюсти дополнительное условие, о котором мы поговорим далее

Налог на прибыль

Аккредитованная компания вправе уплачивать налог на прибыль организаций по ставке 5% вместо базовых 25%.
Важно: такая привилегия доступна налогоплательщикам на протяжении пяти лет (с 2025 по 2030 годы)

УСН

Для ИТ-организаций на УСН регионы могут устанавливать пониженные налоговые ставки. Так, налог может составлять от 1% при объекте налогообложения «доходы» и от 5% при режиме «доходы за вычетом расходов». Вместе с тем важно учитывать срок действия таких мер поддержки: большинство из них предусмотрено до 2030 года, хотя в некоторых регионах льготный период заканчивается раньше, например, на Алтае или в Башкирии – уже в 2027-2028 годах

Страховые взносы

ИТ-компания как работодатель может выплачивать за своих работников страховые взносы в размере 7,6% свыше предельной величины и 15% в её рамках

Необходимое дополнительное условие

Для применения настоящих ИТ-льгот просто наличия аккредитации недостаточно, кроме прохождения проверки в Минцифре компания должна показать определенный уровень дохода от деятельности в рамках информационных технологий, а именно такой доход не должен опускаться ниже 70% от всех доходов. Причем перечень доходов, который считается полученных от информационных технологий, достаточно ёмкий. В него попали не все направления ИТ-деятельности, доступные для аккредитации ИТ-компаний

Среди них много того, что касается программ:

реализация экземпляров собственного ПО или баз данных, передача исключительных прав на них либо предоставление прав использования
разработка (адаптация, модификация) ПО или баз данных на заказ
внедрение, испытание и дальнейшая поддержка собственных ПО и баз данных либо созданных по заказу
предоставление услуг посредством собственного ПО, включенного в РРПО, если услуги связаны с распространением рекламы, предоставлением доступа к фильмам (сериалам, мультфильмам), телепередачам, фонограммам, образовательной информации, публикацией, а также продвижением объявлений о покупке или продаже товаров либо аналогичных объявлений в части работ (услуг)

Для применения льготы по УСН иногда может понадобиться соблюдать определенный объем годового дохода не более конкретной, установленной субъектом РФ суммы

Важно: с 2026 совмещать льготы «Сколково» и льготы для ИТ-компаний невозможно. Участник «Сколково» или любого иного научно-технологического центра не может применять ИТ-льготы, даже если получит ИТ-аккредитацию и покажет надлежащий уровень дохода

Как мы отвечали ранее, для получения льгот по налогу на прибыли взносам нужно иметь доход 70% от ИТ-деятельности, частично поименованной выше. Более того, для оказания услуг необходим программный продукт, внесенный в реестр программного обеспечения Минцифры. В связи с этим полезно рассмотреть ещё льготы, которые дает включение ПО в РРПО, а именно освобождение от НДС

НДС

Предоставление прав на программы, включенные в РРПО, в том числе посредством удаленного доступа через браузер освобождается от обложения НДС. Причем освобождение распространяется не только на первичную реализацию, но и на передачу прав по сублицензионным договорам. Единственный момент, если вы вдруг захотите применять льготную ставку по налогу на прибыль, осуществляя оказание рекламных услуг, или реализацию ПО, направленного на публикацию рекламных материалов либо объявлений, то у вас могут возникнуть трудности с получением освобождения от НДС, оно не распространяется на коммерциализацию ПО, связанного с распространением рекламы, предложений (объявлений) о покупке товаров (приобретении услуг, работ, имущественных прав), ПО, с помощью которого можно искать информацию о потенциальных контрагентов или совершать сделки

Сложность получения статуса

Чтобы пройти ИТ-аккредитацию возможно при соблюдении требований по размеру заработной платы и доле ИТ-дохода, которую тот занимает в общем объеме выручки (более 30%). Также важность представляет основной ОКВЭД, а доля участия (контроля) иностранцев не должна превышать 50%. Требования к иновационности продукта или технологии ИТ-компании не предъявляются

Включение в реестр ПО Минцифры также возможно, поскольку и там к программе не предъявляются требования к научно-технической новизне