Правительство РФ предложило комплекс изменений в Налоговый кодекс

НДС. Размер стандартной ставки по НДС предлагается повысить до 22 %. На текущий момент величина ставки составляет 20%.
Предполагается снизить предельный объем дохода, при превышении которого участники УСН, теряют привилегию в части освобождения от уплаты НДС, до 10 миллионов рублей. В текущем году предприниматели на УСН должны платить НДС при превышении дохода суммой в 60 миллионов рублей. При этом налоговые ставки, установленные для УСН, законодатель пока оставляет без изменений.
Обращаем внимание: для исчисления берется не весь доход предпринимателя за время его существования, а только сумма доходов за год, предшествующий году, в котором предприниматель начинает платить налог по УСН.
Следовательно, в случае если доход налогоплательщика на УСН по итогам 2025 г. превысит 10 миллионов рублей, в следующем году оплата НДС и представление деклараций станет его прямой обязанностью.
Реализацию ПО или баз данных, включенных в Реестр российского ПО предлагается отнести к числу налогооблагаемых операций.

Взносы. Планируется внесение нового пункта, которым для аккредитованных ИТ-компаний устанавливается страховой тариф в размере 15% — в пределах предельной величины базы, тариф для сумм свыше предельной величины сохраняется на уровне 7,6%. Сейчас тариф в размере 7,6 % применяется единообразно — как в рамках предельной величины, так и в части её превышения.
Следует отметить, что значительная часть субъектов МСП может лишиться возможности использовать тарифы на льготных условиях и перейти к исчислению страховых взносов по общему порядку: 30% — в границах установленной предельной базы и 15,1% — в отношении превышения.
Сейчас действует тариф в размере 15%, применяемый к части выплат, превышающей величину 1,5 МРОТ. Со вступлением поправок в 2026 года такой тариф смогут применять только малые и средние предприятия, занимающиеся видами деятельности по перечню, содержанием которого займется Правительство РФ.

Налог на прибыль. Законодательная инициатива направлена на уточнение, что применение повышающего коэффициента 2 при учёте в составе расходов затрат, связанных с приобретением прав на использование ПО или баз данных, включённых в РРПО, возможно только если приобретение прав опосредовано договором не предусматривающим возможность передачи соответствующего права другим лицам

Сокращение сроков
В текущий момент если последний день срока для исполнения обязанности налогоплательщика выпадает на нерабочий день (выходной), то за последний день срока принимается ближайший рабочий день. Действительным это правило остается, однако не в части, касающейся срока уплаты налогов. Для внесения обязательных платежей государству начинает действовать иное правило — если последний день оплаты — это нерабочий день, срок автоматически сокращается до предыдущего рабочего дня. Это правило пока касается только налогов. В части страховых взносов, судя по тексту законопроекта, уплата остается в первый рабочий день после выходного

Возможность учитывать ошибки за прошлые периоды ограничится
На сегодняшний день налогоплательщики могут осуществлять перерасчет за период, в котором они выявили ошибки (искажения) по налогам за другие периоды. Данное правило действует и, если такие ошибки привели к уплате налога в размере большем, чем требовалось. Предлагаемые поправки вносят ограничение для перерасчета: осуществить его станет возможным только, если размер налоговых ставок в текущем периоде равен или меньше размера налоговой ставки в периоде, когда была совершена ошибка. Если же размер налоговых ставок за период ошибки превышает размер ставки в периоде, к которому относится ошибка, то перерасчет произвести не выйдет

Уменьшение размера штрафов
В настоящий момент при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в 2 раза по сравнению с размером наказания, предусмотренным соответствующей статьей НК РФ. Законодатель конкретизирует — при наличии смягчающего обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в 2 раза и не более чем в 10 раз