Время работы: пн. - пт. 9.00 - 18.00
Повышение налогов с 1 января 2026 года
Закон о налоговой реформе принят в третьем чтении
Закон о налоговой реформе принят в третьем чтении
Изменения в налогообложении с 1 января 2026: повышение ставки НДС и льготного тарифа по страховым взносам для ИТ-компаний
20 ноября 2025 года Государственной Думой были приняты поправки в Налоговый кодекс в рамках налоговой реформы. Рассмотрим основные изменения, которые начнут работать уже с января 2026 года.
Основные изменения в Налоговом кодексе
Повышение ставки НДС с 20 % до 22 %. Льготная ставка в 10 % сохранится лишь для социально значимых товаров. Мера направлена на обеспечение дополнительных доходов для федерального бюджета, однако в краткосрочной перспективе ожидается повышение цен для конечных покупателей.
Отмена пониженного тарифа по страховым взносам для малого и среднего бизнеса. Сохранить действующий пониженный тариф (15%) планируют только для приоритетных отраслей – транспорт, электроника, образование и др. Конкретный перечень данных видов деятельности будет утвержден Правительством.
Кроме этого, будут действовать определенные условия применения единого пониженного тарифа, а именно:
1) соответствующий код ОКВЭД указан в качестве основного вида деятельности в ЕГРЮЛ и ЕГРИП;
2) и по итогам отчетного периода в сумме всех доходов не менее 70 % составляют доходы от осуществления основного вида деятельности.
1) соответствующий код ОКВЭД указан в качестве основного вида деятельности в ЕГРЮЛ и ЕГРИП;
2) и по итогам отчетного периода в сумме всех доходов не менее 70 % составляют доходы от осуществления основного вида деятельности.
Повышение льготного тарифа по страховым вносам для ИТ-компаний. Закон увеличивает ставку с 7,6% до 15%. Это значительно повысит нагрузку на высокооплачиваемые ИТ-штаты и расходы на персонал.
Для ИТ-компаний устанавливается двухуровневая модель уплаты страховых взносов:
- по ставке 15% - с выплат работникам, которые не превысили предельный размер базы по страховым взносам;
- по ставке 7,6% - с выплат, превышающим предельный размер.
Сохранена льгота по НДС для разработчиков российского ПО, включенного в реестр
При реализации российского ПО освобождение от налога сохраняется. Изначально льготу планировали отменить. Однако одновременно с повышением тарифов по страховым взносам это могло бы привести к существенному повышению цен на ПО, особенно в сегменте SaaS.
Компании-участники Сколково не смогут применять льготы как аккредитованные ИТ-компании
Если у компании из Сколково есть аккредитация, она могла использовать налоговые льготы для ИТ-компаний, в том числе самостоятельно выбирать пониженный тариф по страховым взносам (письмо Минфина от 11.10.2024 № 03-03-06/1/98497).
Теперь резиденты «Сколково» не смогут совмещать льготные тарифы для ИТ-компаний с преференциями резидентов центра. По оценке экспертов отмена льготы приведет к существенной налоговой нагрузке и к росту теневой занятости.
Таким образом, новые правила существенно сужают поддержку бизнеса. Самое время оптимизировать процессы, просчитать расходы и строго соблюдать все остальные требования для сохранения действующих преференций.
Теперь резиденты «Сколково» не смогут совмещать льготные тарифы для ИТ-компаний с преференциями резидентов центра. По оценке экспертов отмена льготы приведет к существенной налоговой нагрузке и к росту теневой занятости.
Таким образом, новые правила существенно сужают поддержку бизнеса. Самое время оптимизировать процессы, просчитать расходы и строго соблюдать все остальные требования для сохранения действующих преференций.
Мы выступаем экспертами в СМИ
